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省級(jí)以省級(jí)以上全國(guó)精神文明獎(jiǎng)是否減免個(gè)人所得稅？湖南、福建等明文規(guī)定可以減免，河南是否有相關(guān)規(guī)定？

    根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法>的決定》(中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào))第四條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：一、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金……

    因此，若您的單位發(fā)放的精神文明獎(jiǎng)金符合以上條文要求，則可以享受免稅待遇。不符合上述條件的精神文明單位獎(jiǎng)金應(yīng)并入職工的工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。河南暫無(wú)精神文明獎(jiǎng)的具體文件規(guī)定，建議您參考上述文件規(guī)定結(jié)合實(shí)際判斷。

企業(yè)長(zhǎng)期聘用自主擇業(yè)軍轉(zhuǎn)干部，不繳納社會(huì)保險(xiǎn)，應(yīng)該按工資薪金所得扣除個(gè)稅，還是按照勞務(wù)所得扣除個(gè)稅？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）的規(guī)定：“第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　?。ǘ﹦趧?wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得?！?/p>

您好，我們公司會(huì)對(duì)出差的人員按照內(nèi)部制定標(biāo)準(zhǔn)每天支付差旅費(fèi)津貼，大概每天200人民幣（會(huì)根據(jù)酒店是否包含早午晚飯以及是否過(guò)夜進(jìn)行相應(yīng)比例的扣除），這部分津貼會(huì)根據(jù)部門經(jīng)理提交的出差信息，不需要提供實(shí)際發(fā)票，與實(shí)報(bào)實(shí)銷部分一同發(fā)放（不與工資一同發(fā)放）。想請(qǐng)問(wèn)一下這種形式的差旅費(fèi)津貼是否屬于工資、薪金所得？是否需要繳納個(gè)人所得稅？計(jì)稅比例為多少？沈陽(yáng)市是否與遼寧省實(shí)行同樣規(guī)定？

本人參考國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)文件，差旅費(fèi)津貼不屬于納稅人本人工資所得，不納稅。遼寧省沈陽(yáng)市是實(shí)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)還是另有規(guī)定？期待您的解答，謝謝。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)）規(guī)定：第一條　在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

    第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

　 （一）工資、薪金所得；

　 （二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

　 （三）稿酬所得；

　 （四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

自然人在稅局代開(kāi)勞務(wù)費(fèi)（咨詢費(fèi)）發(fā)票，公司向其支付報(bào)酬時(shí)，不同意我公司履行預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)，請(qǐng)問(wèn)我公司如何處理？

另外，自然人稅局代開(kāi)發(fā)票時(shí)，稅局為何不順便預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，而將這一難題轉(zhuǎn)移至企業(yè)，這一安排是如何考慮的？

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（中國(guó)人民共和國(guó)主席令第九號(hào)）規(guī)定，第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；……第九條 個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

農(nóng)民在其他主體的農(nóng)田里，從事種植業(yè)糧食生產(chǎn)方面臨時(shí)勞務(wù)，取得報(bào)酬是否不征個(gè)稅?還是需要扣繳義務(wù)人按20％預(yù)扣預(yù)交

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2004〕30號(hào)）的規(guī)定：“一、農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對(duì)個(gè)人或個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的‘四業(yè)’所得暫不征收個(gè)人所得稅?！?nbsp; 

企業(yè)從事或委托企業(yè)和個(gè)人從事，或受托從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，不征企業(yè)所得稅。那個(gè)體工商戶和個(gè)人從事上述業(yè)務(wù)，是否征收個(gè)稅?

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2004〕30號(hào)）的規(guī)定：“一、農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對(duì)個(gè)人或個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的‘四業(yè)’所得暫不征收個(gè)人所得稅。”  

合伙企業(yè)向自然人投資者回購(gòu)合伙企業(yè)份額，即合伙人退伙時(shí)，合伙企業(yè)是按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得代扣代繳個(gè)稅，還是按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅代扣代繳個(gè)稅？

    一、根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法>的決定》(中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào))規(guī)定，第三條　個(gè)人所得稅的稅率：……（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！诰艞l　個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人?！谑畻l……扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。

單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是否應(yīng)該交納個(gè)人所得稅？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕10號(hào)）第一條規(guī)定，企事業(yè)單位按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。　企事業(yè)單位和個(gè)人超過(guò)規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

根據(jù)財(cái)稅〔2019〕8號(hào)第二條規(guī)定“創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。”

假設(shè)張三為創(chuàng)投企業(yè)的個(gè)人合伙人，其持有創(chuàng)投企業(yè)1%的份額，按照合伙協(xié)議約定，其分配比例為10%。對(duì)于張三分配比例高于其出資比例，是否也同樣適用財(cái)稅〔2019〕8號(hào)的規(guī)定，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）規(guī)定：