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 1、如果個(gè)人有勞務(wù)收入，已代開銷項(xiàng)發(fā)票并且按照核定征收，稅目為經(jīng)營所得交了個(gè)稅。請問年終匯算清繳時(shí)，還需要與工資薪金一起計(jì)算嗎？如果要，到時(shí)候勞務(wù)收入是按照扣除20%的費(fèi)用來確認(rèn)應(yīng)納所得額嗎？
2、個(gè)人如果想要享受那個(gè)個(gè)稅扣減房租的政策，需要哪些資料？只需要與房東的合同還是還需要房東去開發(fā)票才可以？

   一、根據(jù)《財(cái)政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件2 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定，第一條……（九）不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。5.其他個(gè)人出租其取得的不動產(chǎn)(不含住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。6.個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

您好，我公司為建筑施工總包企業(yè)，按照相關(guān)文件要求開立了農(nóng)民工工資專用賬戶，建筑工程發(fā)包單位按照文件要求將25%的工程款打入農(nóng)民工專用賬戶，我公司在向下游施工企業(yè)從農(nóng)民工專用賬戶支付農(nóng)民工工資時(shí)，施工方已經(jīng)開具全額建筑施工分包發(fā)票，我公司是否還需要代扣代繳農(nóng)民工個(gè)人所得稅。如果需要扣繳我公司與該農(nóng)民工并無實(shí)際雇傭關(guān)系，且我單位不繳納社保等費(fèi)用。我單位應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)？如果不需要扣繳可否提供相關(guān)文件。

    1.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：……　　
    （五）經(jīng)營所得；
　　（六）利息、股息、紅利所得；……
　　（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；……”
    其中：
    利息、股息、紅利所得，是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。
    財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
    2.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號）規(guī)定：“　一、稅收政策內(nèi)容
　 （二）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：
　　1.法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
　　2.個(gè)人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
　 （三）天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
　　天使投資個(gè)人投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個(gè)人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個(gè)月內(nèi)抵扣天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額?！?br/>    因您的問題前提條件不明確，您可結(jié)合具體所得的項(xiàng)目參照上述規(guī)定執(zhí)行。

 根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）文件第二條規(guī)定下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得。
第四條第三款規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第707號）文件第六條規(guī)定，個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
第十條規(guī)定，個(gè)人所得稅法第四條第一款第三項(xiàng)所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。
據(jù)此，個(gè)人所得稅法第四條第三款規(guī)定的“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼”，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。警銜津貼等不屬于上述予以免稅的范圍，應(yīng)依法和其他工薪所得合并，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
綜上所述，請您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴單位實(shí)際經(jīng)營情況實(shí)事求是來認(rèn)定。湖北省電子稅務(wù)局——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。

現(xiàn)有公司乙（境內(nèi)企業(yè)）注冊資本2000萬，股東為二個(gè)自然人（中國公民）A出資900萬，認(rèn)繳900萬，合計(jì)1800萬持股90%。B出資100萬，認(rèn)繳100萬，合計(jì)200萬持股10%。目前凈資產(chǎn)5000萬。

       現(xiàn)擬成立公司甲（境內(nèi)企業(yè)），股東仍然為乙公司二個(gè)自然人（中國公民）A持股90%和B持股10%，假設(shè)注冊資本2000萬，（為認(rèn)繳出資沒有實(shí)際繳納）。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）第二條第二款規(guī)定：“下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：4、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。” 二、根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》（財(cái)稅字〔1995〕82號）規(guī)定：“國稅發(fā)〔1994〕89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅?！?nbsp;

 我?guī)鸵粋€(gè)單位搬運(yùn)貨物，工錢600元，單位要求開發(fā)票，去郵政代開了勞務(wù)發(fā)票，現(xiàn)在又要交20%個(gè)人所得稅，這樣合不合理，賺這么點(diǎn)錢就要交這么高的稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）文件第八條規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。
附件：

1.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）文件第四條規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。
第十一條規(guī)定，符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：
(一)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的;
(二)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;
(三)轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料;
(四)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。
第十三條規(guī)定，符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：
(一)能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán);
(二)繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;
(三)相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓;
(四)股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。
第三十一條規(guī)定，本辦法自2015年1月1日起施行。
2.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見》（國稅發(fā)〔2009〕85號）文件第二條第二款規(guī)定，3．加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征管和自行納稅申報(bào)的后續(xù)管理工作。各地要主動加強(qiáng)與工商部門的協(xié)作，獲取個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息；進(jìn)一步規(guī)范股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征管流程，健全內(nèi)部管理機(jī)制；對形式上采取平價(jià)、低價(jià)轉(zhuǎn)讓且沒有正當(dāng)理由的，可對其計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行核定。
綜上所述，請您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴單位實(shí)際經(jīng)營情況實(shí)事求是來認(rèn)定。湖北省電子稅務(wù)局——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。

房地產(chǎn)企業(yè)，其他個(gè)人（非員工）推薦客戶，成功購房所得傭金，在稅務(wù)局代開經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)發(fā)票，稅務(wù)局將該應(yīng)稅行為認(rèn)定為個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營所得，并按照1.5%征收個(gè)人所得稅，支付傭金企業(yè)是否仍需代扣代繳個(gè)人所得稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于核定征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局公告〔2018〕19號）第三條的規(guī)定，凡臨時(shí)取得生產(chǎn)、經(jīng)營所得的個(gè)人，其經(jīng)營所得采用核定征收率的方式征收個(gè)人所得稅，征收率為1.3%。