我公司每年為員工集體安排體檢,體檢項目由公司確定,費用由公司與醫(yī)院直接結(jié)算,請問體檢費需要分攤計入每個員工所得繳納個人所得稅嗎
麻煩直接答復(fù)是或否的結(jié)果,而不是僅僅羅列政策,謝謝
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)的規(guī)定,工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
對于任職受雇單位發(fā)給個人的福利,不論是現(xiàn)金還是實物,依法均應(yīng)繳納個人所得稅。但對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個人所得稅。
1.個人張三設(shè)立的個人獨資企業(yè)A持有B公司的5%的股權(quán),現(xiàn)A將持有B公司5%的股轉(zhuǎn)讓給張三自己,請問這個股權(quán)轉(zhuǎn)讓經(jīng)張三需要繳納個人所得稅嗎?如何繳納?
2.合伙企業(yè)C由甲、乙、丙三個自然人各出資100萬共300萬合伙設(shè)立,現(xiàn)甲將持有1/3財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給乙,轉(zhuǎn)讓價格150萬,請問甲如何納稅個人所得稅?
同一自然人在山東和河南分別設(shè)立有個人獨資企業(yè),均采用應(yīng)稅所得率征收方式,計稅方式如下:不含稅銷售額*10%應(yīng)稅所得稅=應(yīng)納稅所得額,個人經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*(5%-35%)-速算扣除數(shù)。在次年3月31日前,是否應(yīng)在河南或者山東選擇一處稅務(wù)機關(guān),報送個人所得稅經(jīng)營所得C表,匯總?cè)科髽I(yè)的應(yīng)納稅所得額*適用稅率計算總應(yīng)納稅額。如果不報送,未按照國稅函2001 84號文件第一條規(guī)定計算,造成少交稅款,是否構(gòu)成違法,具體會有何種處罰方式?
一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)規(guī)定,三、關(guān)于取消代開貨物運輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個人所得稅有關(guān)事項 對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人,代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時,不再預(yù)征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營活動的個人,應(yīng)依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。
1.根據(jù) 《中華人民共和國個人所得稅法》 第四條 下列各項個人所得,免征個人所得稅:
......
(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;
?。ㄋ模└@M、撫恤金、救濟金;
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)的規(guī)定:“三、關(guān)于取消代開貨物運輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個人所得稅有關(guān)事項
對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人,代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時,不再預(yù)征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營活動的個人,應(yīng)依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅?!?/p>
股東向銀行提供抵押取得經(jīng)營貸款給公司使用,利息每月從股東個人卡上劃扣,這筆利息可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎,股東需要向企業(yè)開具發(fā)票嗎,如果開具發(fā)票是不是股東個人要交增值稅和個人所得稅
問題一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定:“第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。”
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)規(guī)定:“第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出,是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出?!?br/> 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2009]777號)規(guī)定:“企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱稅法)第四十六條及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號)規(guī)定的條件,計算企業(yè)所得稅扣除額?!?br/> 因此,企業(yè)實際支付給股東的利息支出,符合相關(guān)條件的可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
問題二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)規(guī)定:“第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的,對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。”
因此,企業(yè)向股東借款支付的利息支出,應(yīng)以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。代開增值稅普通發(fā)票時,一般涉及增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、個人所得稅和印花稅等相關(guān)稅費。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定:“第九條 個人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人?!?/p>
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)第十九條規(guī)定:“工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動,即在機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于,前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系,后者則不存在這種關(guān)系?!?nbsp;
根據(jù)蘇地稅規(guī)〔2015〕7號規(guī)定
一、減征原則
殘疾人等個人所得稅減征實行“先征后退”原則。即納稅人或者扣繳義務(wù)人必須按照稅法的規(guī)定申報繳納個人所得稅,年度終了后再按本辦法規(guī)定辦理退稅。
……
三、減征范圍
減征范圍限于勞動所得,具體所得項目為:工資薪金所得;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費所得。
可申請退還的個人所得稅以納稅人或者其扣繳義務(wù)人在本省范圍內(nèi)自行申報或者扣繳申報繳納的個人所得稅為限。