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問：申報(bào)了2019的個(gè)稅，并且已經(jīng)退稅了。但是發(fā)現(xiàn)申報(bào)有錯(cuò)（有三個(gè)月沒發(fā)工資，但是申報(bào)時(shí)按照正常發(fā)工資進(jìn)行申報(bào)了）。請(qǐng)問現(xiàn)在還能修改嗎？怎么修改？

答：退稅辦理?xiàng)l件：納稅人因各種原因誤交稅款。如:重復(fù)交納扣繳、錯(cuò)用稅率、錯(cuò)用稅種、企業(yè)誤填代碼等... 按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料： 一、完稅憑證原件和復(fù)印件各一份（審核無誤后，原件退還納稅人）； 二、誤征誤交稅款所屬期的個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)表復(fù)印件一份； 三、退（抵）稅款申請(qǐng)表（《企業(yè)誤交稅款退稅申請(qǐng)表》）一式四份； 四、退稅申請(qǐng)，須注明申請(qǐng)退稅原因及申請(qǐng)退稅金額； 五、發(fā)放工資簽收單或銀行發(fā)放單復(fù)印件一份； 六、員工聘用合同復(fù)印件一份； 七、因事務(wù)所、網(wǎng)站等原因誤交稅款的，需附上述單位出具的《情況說明》； 八、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

問：因?yàn)榻衲觏氁C合申報(bào)個(gè)人所得稅，按照個(gè)稅APP我交的住房公積金為10%，每月2129元。去年是2064.1 .請(qǐng)問這個(gè)住房公積金是否要交個(gè)人所得稅？要我多少？我覺得公司的工資收入計(jì)算方法是不是錯(cuò)了？ 是不是應(yīng)該這樣核對(duì)？公司的計(jì)算對(duì)錯(cuò)？因?yàn)槲胰绻麤]收到公司的錢，為什么是我個(gè)人補(bǔ)交呢？ 但是我找不到計(jì)算住房公積金的方法？麻煩你們幫我想想方法，我相信很人都不知道怎么知道是不是應(yīng)該公司還是個(gè)人原因?qū)е卵a(bǔ)交？ 每個(gè)月銀行到賬工資金額總和=2019個(gè)稅申報(bào)收入總和-（2019個(gè)人五險(xiǎn)一金總和）-稅金總和-（個(gè)人繳納住房公積金2019總和X2-2019個(gè)住房公積金稅前后除上限2098.11*12月*2)

問：個(gè)人所得稅app里面把公司申訴點(diǎn)錯(cuò)了，申訴能不能撤銷已經(jīng)受理過？

答：您好，“個(gè)人所得稅”APP任職受雇單位申訴中若選擇“曾經(jīng)任職”，須填寫離職日期，流程自動(dòng)完結(jié)，對(duì)應(yīng)的任職受雇單位從其任職受雇信息中立刻隱藏；若選擇“從未任職”，如果是待受理狀態(tài)，是可以撤銷的，但如果是已受理狀態(tài)，則無法撤銷。按事實(shí)去申訴沒有什么后果，如果不是事實(shí)但誤申訴又無撤銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)核查情況可能會(huì)聯(lián)系納稅人。

問：個(gè)稅匯繳清算查詢

答：符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算，一是2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；二是2019年度綜合所得收入超過12萬元且年度匯算補(bǔ)稅金額超過400元的。 辦理年度匯算有哪些方式？ 有三種方式可供選擇，一是自行辦理年度匯算；二是通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理；三是委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。 由扣繳義務(wù)人代為辦理的，納稅人應(yīng)在2020年4月30日前與扣繳義務(wù)人進(jìn)行書面確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。 扣繳義務(wù)人或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求扣繳義務(wù)人或受托人辦理更正申報(bào)，也可自行辦理更正申報(bào)。 有哪些辦理渠道？ 納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP）辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

問：請(qǐng)問，上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅延期納稅備案后（限制性股票），企業(yè)應(yīng)該在什么時(shí)候給員工申報(bào)個(gè)稅？是要監(jiān)控員工什么時(shí)候轉(zhuǎn)讓股票？等員工轉(zhuǎn)讓股票后才申報(bào)個(gè)稅嗎？那這個(gè)遞延12個(gè)月納稅，如果該員工在12個(gè)月一直沒有轉(zhuǎn)賣股票呢？還是企業(yè)可以統(tǒng)一時(shí)間，在12個(gè)月內(nèi)給所有員工申報(bào)繳納個(gè)稅？請(qǐng)操作過的朋友解答一下，非常感謝。

答：延期納稅優(yōu)惠是因?yàn)橐淮涡垣@得高額收入（稅額較大），所以辦理延期（解禁日后12個(gè)月內(nèi)）。在解禁后延期內(nèi)轉(zhuǎn)讓股票，應(yīng)在辦理轉(zhuǎn)讓之日，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓繳納”，一直沒有轉(zhuǎn)讓可以在享受12月延期最大優(yōu)惠的時(shí)點(diǎn)一并申報(bào)。至于監(jiān)管員工股票狀態(tài)，認(rèn)為完全沒必要，只需要告知員工在這期間轉(zhuǎn)讓時(shí)通知相關(guān)負(fù)責(zé)人即可。 參考文件《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2005〕35號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕5號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕461號(hào)） 僅供參考

我是四季公寓的房東，我把公寓出租給公寓管理公司，他們按月支付我租金并幫我扣繳個(gè)稅。1月，我通過某公益性社會(huì)組織向武漢捐了10萬元，我那時(shí)候不知道有優(yōu)惠政策，現(xiàn)在2月了，還能辦理個(gè)人所得稅稅前扣除嗎？

您取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入在個(gè)人所得稅中屬于分類所得，根據(jù)99號(hào)公告第五條規(guī)定，您發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，可在捐贈(zèng)當(dāng)月取得的分類所得中扣除。當(dāng)月分類所得應(yīng)扣除未扣除的公益捐贈(zèng)支出，可以按照規(guī)定追補(bǔ)扣除。您可以在公益捐贈(zèng)之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理更正申報(bào)追補(bǔ)扣除。如果您捐贈(zèng)當(dāng)月有多次分類所得的，應(yīng)先選擇在其中一次分類所得中扣除哦。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“9號(hào)公告”）第一條規(guī)定，您通過公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的2萬元現(xiàn)金，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除哦。同時(shí)，根據(jù)《關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“99號(hào)公告”）第四條規(guī)定，取得工資、薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除。如果您從兩處以上取得工資薪金所得，需選擇其中一處扣除哦！

問1：看到實(shí)習(xí)生退稅的消息，實(shí)習(xí)過的幾家企業(yè)都是無誤的，但是不小心申訴了實(shí)習(xí)單位(以為是進(jìn)行了申報(bào)退稅操作) 現(xiàn)在想撤銷怎么辦？ 不撤銷的話，會(huì)影響3月份對(duì)自己實(shí)習(xí)退稅嗎？

答：在個(gè)稅APP上有個(gè)按鈕可以撤銷，但是如果該實(shí)習(xí)單位已經(jīng)提交處理了，就撤銷不了了（一旦你提出申訴，那么對(duì)應(yīng)的單位是需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交處理的）。如果單位已經(jīng)處理了，那么他是需要向稅務(wù)局去反饋的，稅務(wù)局會(huì)要求他更正申報(bào)，刪除你的申報(bào)記錄的，所以你可以給那家單位打個(gè)電話，跟他說不好意思，點(diǎn)錯(cuò)了，麻煩他再把你添加進(jìn)去。

問：由于會(huì)計(jì)也許不熟練，導(dǎo)致多繳納了個(gè)人所得稅，請(qǐng)問如何在app上申請(qǐng)退還個(gè)人所得稅

答：正確的操作步驟是首先由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行申報(bào)更正，抵扣本年以后月份的個(gè)人所得稅，到年底還抵扣不完的，于第二年進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，在個(gè)人所得稅app上提交退稅申請(qǐng)、填寫退稅 銀行卡號(hào)就可完成退稅操作。

      多繳納的稅款先抵扣本年以后月份的個(gè)人所得稅，到年底還抵扣不完的，于第二年進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，在個(gè)人所得稅app上提交退稅申請(qǐng)、填寫退稅 銀行卡號(hào)就可完成退稅操作。

問：如確定外籍人員為居民個(gè)人，則外籍人員辦理匯算清繳時(shí)綜合所得收入額計(jì)算公式會(huì)有何不同嗎？目前的工資薪金收入額=全部工資薪金收入x100%，勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入額都為收入的80%，外籍人員是否也適用呢？

答：適用。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，工資薪金以取得的工資薪金收入為收入額，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。居民個(gè)人和非居民個(gè)人收入額的計(jì)算公式是一致的。