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父母兩人均年滿60周歲，由我兄妹二人贍養(yǎng)，請(qǐng)問(wèn)申報(bào)個(gè)稅減免時(shí)，如果我們兄妹，在符合扣除條件的老人信息填報(bào)時(shí)，每人填報(bào)一名老人的信息，是不是就可以不用簽個(gè)稅扣除協(xié)議了？

回復(fù)如下：

　　根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）第七章規(guī)定：“第二十二條規(guī)定，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：（一）納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；（二）納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。第二十三條規(guī)定，本辦法所稱被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母?！?/p>

住房租金項(xiàng)，房租到期以后，又租了其他的房子或者是在原租房基礎(chǔ)上續(xù)租了呢？再如何申請(qǐng)呢？一年可以申請(qǐng)幾次呢？

答復(fù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)第二十五條　納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。

個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的繼續(xù)教育支出，有關(guān)職業(yè)資格繼續(xù)教育支出是否專指為取得職業(yè)資格而產(chǎn)生的繼續(xù)教育支出？是否有包含了已經(jīng)取得職業(yè)資格后為保持專業(yè)技術(shù)水平而每年發(fā)生的繼續(xù)教育？

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。職業(yè)資格繼續(xù)教育支出指納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育所發(fā)生的支出，不包含已經(jīng)取得職業(yè)資格后為保持專業(yè)技術(shù)水平而每年發(fā)生的繼續(xù)教育支出。

1、公司取得以員工個(gè)人姓名作為抬頭的電話費(fèi)發(fā)票是否可以作為稅前抵扣？

2、支付個(gè)人勞務(wù)費(fèi)時(shí)，公司已經(jīng)代扣代繳個(gè)人所得稅，還需要?jiǎng)趧?wù)者提供勞務(wù)發(fā)票嗎？

3、勞務(wù)者如果提供了勞務(wù)發(fā)票，支付單位是否可以認(rèn)為其個(gè)人已經(jīng)在稅務(wù)局繳納了個(gè)人所得稅，可以按照發(fā)票金額支付給個(gè)人勞務(wù)費(fèi)？

4、公司因?yàn)榇蟛糠质琼?xiàng)目制，所以部分員工一般在項(xiàng)目從事時(shí)間為1年左右，項(xiàng)目完成就解散了，這部分人的收入按照員工工資還是勞務(wù)所得哪一類，更合理？

回復(fù)如下：

我的兩個(gè)孩子因?yàn)?級(jí)智力殘疾沒(méi)有上學(xué)（一個(gè)11歲，另一個(gè)17歲），請(qǐng)問(wèn)使用六項(xiàng)個(gè)稅扣除的那一項(xiàng)？

《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）：“第五條　納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按本條第一款規(guī)定執(zhí)行。

兄弟兩人，其中一個(gè)前些年去世（31歲），這種情況算獨(dú)生子女嗎？

請(qǐng)查看：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)第二十六條　有關(guān)部門(mén)和單位有責(zé)任和義務(wù)向稅務(wù)部門(mén)提供或者協(xié)助核實(shí)以下與專項(xiàng)附加扣除有關(guān)的信息：

　?。ㄒ唬┕膊块T(mén)有關(guān)戶籍人口基本信息、戶成員關(guān)系信息、出入境證件信息、相關(guān)出國(guó)人員信息、戶籍人口死亡標(biāo)識(shí)等信息；

　?。ǘ┬l(wèi)生健康部門(mén)有關(guān)出生醫(yī)學(xué)證明信息、獨(dú)生子女信息；

　　（三）民政部門(mén)、外交部門(mén)、法院有關(guān)婚姻狀況信息；

我和一家公司有勞動(dòng)關(guān)系，每月支付我工資，公司地址在廣州，在廣州給我報(bào)工資收入的稅，但我在外地有50萬(wàn)收入，在外地稅務(wù)局交稅，按照經(jīng)營(yíng)收益核定征收納稅，這樣操作是否可行？

　　您好，您所提交的納稅（費(fèi)）咨詢問(wèn)題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下：

　　問(wèn)題所述需了解具體情況（請(qǐng)?zhí)峁﹩?wèn)題所述“外地收入”的收入來(lái)源），請(qǐng)補(bǔ)充上述情況以便我們提供咨詢服務(wù)，建議您攜帶相關(guān)資料向所屬區(qū)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作進(jìn)一步咨詢了解，或可撥打12366選擇對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)類型咨詢了解。

問(wèn)題一：我在吉林工作，沒(méi)有房子，是租的房子，我愛(ài)人在長(zhǎng)春工作，有第一套貸款房。是否可以我抵扣租金，他抵扣貸款利息？

問(wèn)題二：我有全款房，現(xiàn)在第一次貸款買(mǎi)房子，可以抵扣利息嗎？

問(wèn)題三：我貸款買(mǎi)了商業(yè)房，現(xiàn)在第一次貸款買(mǎi)住房，可以抵扣利息嗎？

針對(duì)問(wèn)題一：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）規(guī)定：第二十條　納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

您好！根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）的規(guī)定：“一、關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策

　?。ㄒ唬┚用駛€(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

先生婚前的房子，婚后是先生一人還貸?？梢噪p方約定由妻子一方扣除嗎？

回復(fù)如下：

    根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）第十四條規(guī)定：“納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本辦法所稱首套住房貸款是指購(gòu)買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款?！钡谑鍡l規(guī)定：“經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。”第十六條規(guī)定：“納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查?！?/p>