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家庭有自閉癥孩子，生活無法自理，終身需要人照顧，重度殘疾人家庭的，一個掙工資養(yǎng)全家這種情況，能減免個人所得稅，希望國家有政策。

根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法第四條規(guī)定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

　?。ㄒ唬┦〖壢嗣裾?、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

　 （二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

　 （三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

我是三級殘疾，最近才知道個人所得稅優(yōu)惠政策，所以才著急備案，（公司同事正在為我辦理中）這個備案所屬期是什么時間段？我看網(wǎng)上寫的可以退還三年內(nèi)的多繳納稅額，我2017和2018年度都有納稅，想退這兩年多繳納的稅額可以嗎？請給個確切的答復(fù)，能或者不能，或者留個辦公電話聯(lián)系可以嗎？12366打了無數(shù)次都沒打進去過，謝謝！

“您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下：2015年12月后殘疾人個人所得稅享受備案制，此時間段之后的備案后可以去分局辦理退稅。感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）一、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報

 　　取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：

 　?。ㄒ唬膬商幰陨先〉镁C合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元；

 　?。ǘ┤〉脛趧?wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

 　?。ㄈ┘{稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

我想咨詢一下個稅專項扣除中關(guān)于房貸的一個問題：我和我妻子各有一套婚前購房，我的那套沒有貸款，她的那套是首套房貸利率?，F(xiàn)在她的那套還在還貸款，是商業(yè)貸款，貸款人也是她。她那套的房產(chǎn)證上也沒有我的名字。我想咨詢一下，像這樣的情況，我可以以夫妻名義申請1000元的專項扣除嗎？謝謝

您好，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。因此若未實際發(fā)生貸款利息支出，不應(yīng)扣除。

您好，個稅專項附加中住房貸款利息扣除:男方婚前貸款買房，貸款正在由男方公積金償還，房證上無女方名字，女方無房產(chǎn)，目前是夫妻關(guān)系，請問此種情況下女方是否可以和男方各扣除50%?；蛘咄耆膳娇鄢齺頊p稅?

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第十五條規(guī)定，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

　　夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

2019年1月份，企業(yè)把員工的1月份：工資應(yīng)發(fā)數(shù)、 五險一金，做成Excel表，上傳到報稅系統(tǒng)，報稅系統(tǒng)會自動計算出1月份員工應(yīng)交的個稅嗎？ 

問題一：我上傳到報稅系統(tǒng)的Excel，是1月份當(dāng)月的，還是累計月的？（比如2月份的Excel是1、2月合計嗎？）

問題二：全年一次性獎金扣稅，這部門的稅，報稅系統(tǒng)也是能計算出來的嗎？ 那比如某員工基礎(chǔ)工資5000，發(fā)獎金10000， 那報稅系統(tǒng)錄入時，是分開填寫，還是直接寫15000合計數(shù)呢？ 

單位準(zhǔn)備拍一塊地，除了支付土地出讓金外，還需要建設(shè)一定面積的返遷安置房，無償交付原土地的居民。請問在計算所得稅時，可否在將該部分無償建設(shè)的安置房視同銷售的同時，再將該視同銷售收入作為拆遷補償費進行所得稅前扣除。例如：無償提供的安置房面積為1萬平方，可對外銷售面積為9萬平方，市場銷售單價為1萬元/平方，土地成本為3.8億元，其他建筑施工成本為4億元，其他費用忽略不計，假房屋已全部銷售。所得稅計算過程如下：

收入：正常外售收入=9萬平*1萬/平=9億元，視同銷售收入=1萬平*1萬/平=1億元，共計10億元；

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）附件1：個人所得稅專項附加扣除信息表及填表說明.doc 規(guī)定，共同贍養(yǎng)人：納稅人為非獨生子女時填寫本欄，獨生子女無須填寫。填寫與納稅人實際承擔(dān)共同贍養(yǎng)義務(wù)的人員信息，包括姓名、身份證件類型及號碼。 

    因此納稅人為非獨生子女時，填寫“共同贍養(yǎng)人”一欄，填寫與納稅人實際承擔(dān)共同贍養(yǎng)義務(wù)的人員信息，包括姓名、身份證件類型及號碼。 

父母早已離婚，有一個同父異母的姐姐，父親已去世，母親僅生了我一個孩子，母親沒有再組建家庭，一人獨自生活，請問我可以按照獨生子女2000元來抵扣嘛。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）文件規(guī)定，“第二十二條　納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

　　（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

　?。ǘ┘{稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

在主要工作城市購買的期房還沒有交房，所以在交房前都在外租房居住，請問能否選擇租金專項附加扣除

  根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定：“納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，且納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出?！?/p>