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今天打電話咨詢龍華稅務(wù)人工服務(wù)，他們回復(fù)不可使用自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，需要到稅務(wù)大廳現(xiàn)場(chǎng)辦理個(gè)稅，在此之前國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局12366呼叫中心答復(fù)：

您好，異地建安企業(yè)可下載注冊(cè)自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。若在申報(bào)過(guò)程中遇到問(wèn)題，可聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

這個(gè)到底怎么解決？（異地建筑施工單位繳納個(gè)稅，現(xiàn)場(chǎng)繳納繁瑣，效率太低了）

您好，經(jīng)與龍華稅務(wù)局確認(rèn)，因異地建安企業(yè)在深圳沒(méi)有實(shí)名制，系統(tǒng)中無(wú)手機(jī)信息和企業(yè)密碼，需要到前臺(tái)辦理，由前臺(tái)發(fā)服務(wù)請(qǐng)求給市局，補(bǔ)充納稅人信息后，異地建安企業(yè)方可在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。

外地施工單位繳納個(gè)人所得稅能否網(wǎng)上申報(bào)，尤其在深圳，現(xiàn)場(chǎng)繳納繁瑣，效率極低，煩請(qǐng)?zhí)岣咿k稅效率，對(duì)于流動(dòng)性較大的施工單位，望開(kāi)通網(wǎng)上個(gè)稅申報(bào)業(yè)務(wù)，便于繳稅

您好，異地建安企業(yè)可下載注冊(cè)自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。若在申報(bào)過(guò)程中遇到問(wèn)題，可聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，若您對(duì)此仍有疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系12366納稅服務(wù)熱線或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

非全日制用工屬于雇員嗎？支付的費(fèi)用是計(jì)入工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬？如果屬于工資薪金，每次支付報(bào)酬的時(shí)候幫其代扣代繳個(gè)稅后，憑對(duì)方簽字確認(rèn)的單子不需要發(fā)票就可以直接入賬是嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定>的通知（國(guó)稅發(fā)【1994】089號(hào)）第十九條規(guī)定：“工資薪金所得”是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，“勞務(wù)報(bào)酬所得”是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。工資、薪金所得屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。請(qǐng)結(jié)合稅法及文件規(guī)定，判斷是勞務(wù)報(bào)酬所得還是工資薪金所得。若取得“工資、薪金所得”，應(yīng)由支付單位預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅并以工資清單形式入帳。

扣繳客戶端升級(jí)后有“2018年”和“2019年”兩種版本模式,“2018年”的版本模式可用于查詢2018年及之前的數(shù)據(jù)，以及進(jìn)行稅款所屬期2018年及以前的申報(bào)（含更正申報(bào)）。因此，您可以將客戶端切換至2018年版本，點(diǎn)擊功能菜單欄的“查詢統(tǒng)計(jì)-申報(bào)明細(xì)查詢”進(jìn)行查詢2016年7月份的申報(bào)明細(xì)。

您好！請(qǐng)教一下，我們是臺(tái)灣企業(yè)，我們公司法人（董事長(zhǎng)）很少在廈門公司，公司有臺(tái)干宿舍，請(qǐng)問(wèn)申報(bào)個(gè)稅是按非居民申報(bào)，還是以居民申報(bào)。謝謝！

根據(jù)新修訂的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人?！?nbsp;   根據(jù)修訂后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二條　個(gè)人所得稅法所稱在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住；......  若該臺(tái)籍人員在境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，則適用非居民政策申報(bào)個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)，高收入者一般選擇一次性獎(jiǎng)金方式納稅。低收入者一般選擇將獎(jiǎng)金納入年綜合所得的納稅方式。但是這個(gè)選擇權(quán)是單位還是納稅者本人？如果單位財(cái)務(wù)給選擇的方式使納稅人多交稅，納稅人無(wú)法享受國(guó)家減稅的紅利，納稅人該如何維權(quán)？

       根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）第一條規(guī)定：“（一）居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

你好，我司因業(yè)務(wù)需求聘請(qǐng)一勞務(wù)人員，發(fā)生月份已經(jīng)有幫個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅，請(qǐng)問(wèn)，敝司對(duì)這筆勞務(wù)支出，是否必須個(gè)人去代開(kāi)發(fā)票才能稅前列支？如果要去代開(kāi)需要攜帶哪些資料？是否會(huì)重復(fù)交稅，謝謝！

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。因此，單位接受個(gè)人提供的服務(wù)，如果對(duì)方為從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出可以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證；如果對(duì)方為非從事小額零星業(yè)務(wù)的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定取得發(fā)票（包括按規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票），并以發(fā)票作為稅前扣除憑證。

 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）第六條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

    累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一，計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過(guò)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

合伙企業(yè)，自然人合伙人既有綜合所得，同時(shí)在合伙企業(yè)中又有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，那么那申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，能否扣除每個(gè)月5000元。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。

若上述自然人合伙人有綜合所得，則申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不能扣除減除費(fèi)用。

對(duì)于任職受雇單位發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，依法均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。