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您好，我想問一下，殘疾人年終獎所得需要繳納的個人所得稅在減免范圍嗎？謝謝

根據(jù)，《關(guān)于殘疾、孤老人員和烈屬所得減征個人所得稅政策的通告》（津政發(fā)〔2017〕3號）規(guī)定，

一、殘疾、孤老人員和烈屬取得的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，按應(yīng)納稅額減征50％的個人所得稅。

二、殘疾、孤老人員和烈屬取得個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按應(yīng)納稅額減征30％的個人所得稅。

三、殘疾、孤老人員和烈屬人員的具體范圍包括：

您好，我是在深圳租房的，在市中醫(yī)院上班，工資所得形式為勞務(wù)費(fèi)，每個月工資7500，交稅1200，稅后6300，所交的稅年底是否可以退還，如何申請，謝謝

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局12366呼叫中心答復(fù)：您好。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。個人所得稅應(yīng)如實(shí)申報(bào)繳納，不存在退還的情況。

你好，請問企業(yè)的以下幾項(xiàng)支出是否允許稅前扣除？1、員工加班時提供的食品；

2、三、八節(jié)給女性員工提供的小禮品、端午節(jié)給員工提供的粽子等食品、中秋節(jié)的月餅/博餅活動；

3、按月組織的員工生日活動等

如果企業(yè)所得稅允許稅前列支？那享受相應(yīng)福利的員工需要合并申報(bào)個稅嗎？

企業(yè)所得稅：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》國稅函〔2009〕3號規(guī)定：“三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問題  《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：（一）尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。  （二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。   （三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等?！背鲜隽信e項(xiàng)目之外，如確實(shí)是為企業(yè)全體屬于職工福利性質(zhì)的費(fèi)用支出目的，且符合《稅法》規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以及對支出稅前扣除合法性、真實(shí)性、相關(guān)性、合理性和確定性要求的，可以作為企業(yè)職工福利費(fèi)，按照上述規(guī)定在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不超過工資薪金總額14%部分稅前扣除。

根據(jù)新修改的個人所得稅法，2019年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)。但對2018年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2019年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報(bào)有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。

您好，請問2019年一月一日以前的個人所得稅零申報(bào)是否屬于正常納稅，是否可以要求地方稅務(wù)局打印個人納稅記錄表

一、為適應(yīng)個人所得稅制度改革和落實(shí)國務(wù)院減證便民的需要，稅務(wù)總局對涉及個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)進(jìn)行了調(diào)整，將納稅人所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)調(diào)整為了《納稅記錄》。

　　對于納稅人2019年1月1日以前的個人所得稅繳稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫時仍然開具《稅收完稅證明》，其開具式樣、開具內(nèi)容均保持不變。

1.公司本月向1位外部獨(dú)立董事發(fā)放了2018年度的董事津貼8萬元，該獨(dú)立董事已退休并且只在我司有所得，請問該如何扣繳個人所得稅？

2.我公司本月又向另一位外部獨(dú)立董事發(fā)放了2018年度的董事津貼8萬元，該董事沒有退休，在其他單位有所得，又該如何扣繳個人所得稅？謝謝。希望盡快得到回復(fù)。

 您好！根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)[2009]121號）第二條規(guī)定：“一、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號）第八條規(guī)定的董事費(fèi)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅方法，僅適用于個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形。

我公司股東均為自然人，我司打算下半年進(jìn)行股改。 股改前，我司的實(shí)收資本是0.2億，資本公積-資本溢價是1億，盈余公積+未分配利潤是1.2億，凈資產(chǎn)合計(jì)2.4億。 股改后，我司計(jì)劃設(shè)定股本是0.5億，資本公積-資本溢價，盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本是0.5-0.2=0.3億，剩余的2.4-0.5=1.9億放入資本公積-股本溢價，針對這1.9億的資本公積-股本溢價，是否均需要繳納個人所得稅？

  尊敬的納稅人、扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

有員工在1月份入職，工資在2月發(fā)放，申報(bào)日期在3月15號之前，稅款所屬期為2月，在申報(bào)表上，顯示的累計(jì)減除費(fèi)用和累計(jì)專項(xiàng)附加扣除都是2個月的合計(jì)，該員工在原單位也申報(bào)了12月工資的個稅，其12月工資在1月發(fā)放，2月申報(bào)，稅款所屬期是1月，這樣算起來該員工多扣除了一個月的減除費(fèi)用5000和一個月的專項(xiàng)扣除，要怎么辦

簡要回復(fù)如下：

納稅人可以在個人所得稅匯算清繳時調(diào)整。

我在城區(qū)工作租房，農(nóng)村老房子爸媽居?。ㄍ怀鞘校?，老房子為爺爺奶奶那一輩在我出生前建造，這個情況可以申報(bào)個人所得稅房租的專項(xiàng)扣除嗎，是屬于我的個人自有住房嗎

根據(jù)《國務(wù)院 關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）

第六章　住房租金

第十七條　納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

個人所得稅手續(xù)費(fèi)申請通知是3月30日前要在網(wǎng)上提交申請，但是網(wǎng)上提示要在季度才能提交申請。怎么處理？

2018年及以前年度發(fā)生的個稅手續(xù)費(fèi)按原365號文各項(xiàng)要求，在三年有效期內(nèi)予以兌付，不受11號新規(guī)的3月30日期限和“70萬元上限”影響。正式兌付日期和操作辦法待市財(cái)政明確有關(guān)問題后另行通知。（財(cái)務(wù)處）