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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）第十九條的規(guī)定，工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動，即在機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系，主要看是否存在雇傭關(guān)系，比如實習(xí)生一般簽的勞務(wù)協(xié)議，屬于兼職類的不存在雇傭關(guān)系，按勞務(wù)報酬。合同類型單位自行判斷，或聯(lián)系勞動部門咨詢

公司法人為外籍人士，在中國有租房子住，然后參加了社保，他報個稅的時候是按居民的報還是非居民的報？租房子算不算中國境內(nèi)有住所？

根據(jù)新個稅法規(guī)定：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

租房不一定等同于境內(nèi)有住所，住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在境內(nèi)的習(xí)慣性居住。

員工3月15日 新進，4月份放3月工資，5月申報個稅，那5月份申報個稅時，免稅收入是5000，還是10000呢，員工1月到3月15號，在舊單位上班，3月20日新入公司，那3月份的工資，舊單位免稅收入扣除了一個5000，新入職的單位申報時又扣一個5000，是否這樣處理

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第56號）規(guī)定，累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。例如員工在A公司的任職受雇日期是1月份。2月份發(fā)1月份工資，那么稅款所屬期是2月，3月份申報時累計減除費用是5000*2；3月份發(fā)工資，4月份申報時累計減除費用是5000*3......以此類推。新的納稅年度，重新計算累計減除費用。

1-4月份工資總額11500元，沒有超過國家扣繳個稅的起增點5000元/月，為何我4月份申報工資1000元，卻還要扣繳個稅195元呢，

該情形可能是由于自然人扣繳客戶端員工任職受雇日期不符造成的，需要做修改并重新申報。

我單位是國家設(shè)立的科研機構(gòu)，一位科技人員在研究所工作期間取得職務(wù)科技成果，今年該成果轉(zhuǎn)化本人獲得現(xiàn)金獎勵，該獎勵符合減免個人所得稅50%的要求。但是該科研人員已經(jīng)被研究所派到下屬企業(yè)任職領(lǐng)取薪金，取得獎勵時已經(jīng)不在科研院所任職，請問他能享受50%個人所得稅減免嗎？如果可以享受減免政策，是在研究所還是在下屬企業(yè)進行個人所得稅減免稅申報？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學(xué)校（以下簡稱非營利性科研機構(gòu)和高校）根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。其中，非營利性科研機構(gòu)和高校包括國家設(shè)立的科研機構(gòu)和高校、民辦非營利性科研機構(gòu)和高校。國家設(shè)立的科研機構(gòu)和高校是指利用財政性資金設(shè)立的、取得《事業(yè)單位法人證書》的科研機構(gòu)和公辦高校，包括中央和地方所屬科研機構(gòu)和高校。民辦非營利性科研機構(gòu)和高校，是指同時滿足以下條件的科研機構(gòu)和高校：

    《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第94號）第一條規(guī)定，2019年1月1日至2020年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

　  第四條規(guī)定，本公告第一條適用于2019年度和2020年度的綜合所得年度匯算清繳。其他事項適用于2019年度及以后年度的綜合所得年度匯算清繳。

根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第二十二條規(guī)定：

個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

關(guān)于律所個人所得稅政策問題亦可參考輔導(dǎo)課件，地址為：

 國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局首頁  >  政策文件  >  熱點問答 > 《合伙律師事務(wù)所出資律師個人所得稅政策輔導(dǎo)》（發(fā)布日期：2018-05-05 18:46）

  根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 人民銀行<關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知>》（財行〔2019〕11號）規(guī)定:“三代”單位所取得的手續(xù)費收入應(yīng)單獨核算，計入本單位收入，用于與“三代”業(yè)務(wù)直接相關(guān)的辦公設(shè)備、人員成本、信息化建設(shè)、耗材、交通費等管理支出。

我單位給員工發(fā)放的取暖費，需要個人提供熱力公司繳發(fā)票，并不是人人有份（如無房戶，出租戶都不發(fā)放），請問這樣在福利費計發(fā)的取暖費需要繳個稅吧。

    一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）第二條規(guī)定，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；……第四條　下列各項個人所得，免征個人所得稅：……（四）福利費、撫恤金、救濟金；……

    二、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第六條第一款規(guī)定：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。根據(jù)上述規(guī)定，員工取得的取暖費應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并繳納個人所得稅?！谑粭l　個人所得稅法第四條第一款第四項所稱福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；所稱救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

你好！一直有個疑問：個人發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是哪一方去代扣代繳個稅？文件依據(jù)是什么？謝謝答復(fù)！

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）第五條的規(guī)定，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。