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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范國稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票環(huán)節(jié)征收地方稅費(fèi)工作的通知》（稅總發(fā)2016〕127號(hào) ）第三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在代開發(fā)票環(huán)節(jié)征收增值稅，并同時(shí)按規(guī)定代征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅(有扣繳義務(wù)人的除外)以及跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)項(xiàng)目部的企業(yè)所得稅。

若稅局已代扣個(gè)人所得稅，企業(yè)不需要代扣個(gè)人所得稅。

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時(shí)，變更前股本5000萬，資本溢價(jià)2000萬，盈余公積3000萬，未分配利潤6000萬，變更后股本7000萬，資本公積9000萬，股東都是自然人，請問怎么交個(gè)人所得稅？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)〔2010〕54號(hào)）規(guī)定：加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理，對(duì)以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價(jià)發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。 

     一、個(gè)人在個(gè)人所得稅APP、ITS自然人客戶端或者自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端里采集了殘疾、烈屬、孤老情況后，在匯算時(shí)可享受相應(yīng)政策。但如在預(yù)繳環(huán)節(jié)享受，因納稅人匯繳地與預(yù)繳地可能存在不一致，仍需在預(yù)繳地辦理相應(yīng)備案手續(xù)。具體采集方法可參考：方法一、登錄個(gè)人所得稅APP，點(diǎn)擊“個(gè)人中心”-“個(gè)人信息”-“可享稅收優(yōu)惠”-“添加”，選擇稅收優(yōu)惠情形后“保存”；方法二、登陸國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局網(wǎng)站 在首頁點(diǎn)擊“ITS自然人客戶端”登錄后，點(diǎn)擊“人員信息采集”，添加或?qū)肴藛T信息，勾選“殘疾、烈屬、孤老”后報(bào)送人員信息；方法三、登陸國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊“資料下載”-“下載中心”-“涉稅軟件下載”-“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端V3（河南?。毕螺d安裝后，點(diǎn)擊“人員信息采集”，添加或?qū)肴藛T信息，勾選“殘疾、烈屬、孤老”后報(bào)送人員信息。
    二、根據(jù)《河南省稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)規(guī)范》規(guī)定，殘疾人暫免征收個(gè)人所得稅備案資料需提供：1、《納稅人減免稅備案登記表》2份；2、居民身份證原件；3、殘疾、孤老、烈屬的資格證明材料原件。

我單位是國有科研機(jī)構(gòu)，一位科技人員在研究所工作期間取得職務(wù)科技成果，今年該成果轉(zhuǎn)化本人獲得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，該獎(jiǎng)勵(lì)符合減免個(gè)人所得稅50%的要求。但是該科研人員已經(jīng)被研究所派到下屬企業(yè)任職并在企業(yè)領(lǐng)取薪金。請問--------目前他工作在企業(yè)，獲得的科研所任職時(shí)取得的職務(wù)科技成果獎(jiǎng)勵(lì)，科研院所在發(fā)放的時(shí)候可以按照50%個(gè)人所得稅減免政策為他申報(bào)嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕58號(hào)）科技成果轉(zhuǎn)化是指非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校向他人轉(zhuǎn)讓科技成果或者許可他人使用科技成果?，F(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)是指非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校在取得科技成果轉(zhuǎn)化收入三年（36個(gè)月）內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)給科技人員的現(xiàn)金。

例如美國人A2019年來華，擔(dān)任境內(nèi)子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，同時(shí)在境外母公司擔(dān)任董事，假定2019年在華居住天數(shù)為160天，A先生9月源于中國境內(nèi)的工資所得為80000元，其中境內(nèi)企業(yè)支付30000元，境外企業(yè)支付50000元。9月另取得境外企業(yè)支付的10000元董事費(fèi)。假定9月份A先生在華工作天數(shù)為20天，請問9月份A先生繳納的個(gè)人所得稅的計(jì)算過程是什么？請列出計(jì)算公式！謝謝！

根據(jù)文件:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào)）（三）關(guān)于董事、監(jiān)事及高層管理人員取得報(bào)酬所得來源地的規(guī)定。對(duì)于擔(dān)任境內(nèi)居民企業(yè)的董事、監(jiān)事及高層管理職務(wù)的個(gè)人（以下統(tǒng)稱高管人員），無論是否在境內(nèi)履行職務(wù)，取得由境內(nèi)居民企業(yè)支付或者負(fù)擔(dān)的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)、工資薪金或者其他類似報(bào)酬（以下統(tǒng)稱高管人員報(bào)酬，包含數(shù)月獎(jiǎng)金和股權(quán)激勵(lì)），屬于來源于境內(nèi)的所得。本公告所稱高層管理職務(wù)包括企業(yè)正、副（總）經(jīng)理、各職能總師、總監(jiān)及其他類似公司管理層的職務(wù)。（三）無住所個(gè)人為高管人員的情形。

你好，個(gè)人為公司提供服務(wù)，現(xiàn)要求公司幫個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅，個(gè)人不屬于零星業(yè)務(wù)的個(gè)人時(shí)，個(gè)人需要去稅務(wù)局代開普通發(fā)票給公司作為稅前扣除憑證，那請問個(gè)人去代開發(fā)票的時(shí)候還需要交哪些稅收，如何征收，謝謝！

個(gè)人提供服務(wù)，除了個(gè)人所得稅，還涉及增值稅：征收率為3%，500元以上起征，計(jì)稅時(shí)若為含稅的價(jià)格，則需除以1.03換算為不含稅，再乘以3%計(jì)算出應(yīng)納稅額。 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加隨同增值稅一并征免。適用稅（費(fèi)）率為： 城市維護(hù)建設(shè)稅：按市區(qū) 7% ，縣城、鎮(zhèn)５％，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為１％計(jì)征；教育費(fèi)附加：按 3% 的征收率計(jì)征；地方教育附加：按 2% 的征收率計(jì)征。

請教：外籍個(gè)人住房出租收入個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，是享受“對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅"政策，收入是否扣減城建稅等附加及房產(chǎn)稅？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）第二條第一款規(guī)定：“對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅?！币陨喜粎^(qū)分境內(nèi)或境外個(gè)人。在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除城建稅、教育附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）文件規(guī)定，“一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅?！?/p>

若個(gè)體工商戶是一般納稅人，增值稅則沒有稅收優(yōu)惠；

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第56號(hào)）文件規(guī)定，“（二）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

　　勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

　　減除費(fèi)用：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。

我是一家合伙企業(yè)的股東，我所在的合伙企業(yè)主營業(yè)務(wù)是對(duì)外投資，也就是相當(dāng)于一個(gè)融資平臺(tái)，該合伙企業(yè)投資了一家在新三版上市已達(dá)3年的公司，現(xiàn)該公司對(duì)股東進(jìn)行股息紅利分配。我所在的合伙企業(yè)也按投資比例分得了股息紅利，現(xiàn)在合伙企業(yè)按照我們幾個(gè)合伙人的投資比例分配了股息紅利。根據(jù)《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)公告2019年第78號(hào)）規(guī)定：個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。同時(shí)該文還規(guī)定，對(duì)證券投資基金從掛牌公司取得的股息紅利所得，按照本公告規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。那么我所在的合伙企業(yè)能否比照證券投資基金，對(duì)其從掛牌公司取得持股超過一年而取得的股息紅利在分配給自然人投資者時(shí)，我們這些合伙企業(yè)的自然人投資人能否免征個(gè)人所得稅？