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請(qǐng)問公司高級(jí)人才取得個(gè)稅獎(jiǎng)勵(lì)以及租房補(bǔ)貼等是否需要繳納個(gè)人所得稅？如果需要是按什么子稅目繳納、稅率多少？由公司代收后再支付給個(gè)人的是否也需要由公司代扣代繳，還是個(gè)人自行申報(bào)即可？對(duì)應(yīng)的補(bǔ)貼文件見附件

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。

因此，上述取得的補(bǔ)貼，屬于省級(jí)以下人民政府給予的獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按照偶然所得計(jì)征個(gè)人所得稅，由支付方代扣代繳。

您好！

請(qǐng)問酒店雇傭小時(shí)工（多為在校大學(xué)生），按每天的服務(wù)時(shí)間計(jì)算工資，每月同一個(gè)學(xué)生到店服務(wù)多次。請(qǐng)問：

1、如果每個(gè)小時(shí)工每天結(jié)算一次工資，每次均不超過200元，但每人每月累計(jì)可能超過2000元，是否需要代扣個(gè)稅？

2、小時(shí)工工資是否可按稅總2018年28號(hào)公告相關(guān)內(nèi)容，不開具發(fā)票，直接計(jì)入勞務(wù)費(fèi)，并在所得稅前扣除？

謝謝！

    1、因您描述的問題不具體，我們無法進(jìn)行準(zhǔn)確解答，建議您撥打吉林稅務(wù)12366進(jìn)一步咨詢。

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)，您好

工作之余，幫不同公司做些翻譯工作，其中一家給錢是抵扣后報(bào)酬，另一家是不抵扣，我想問下，我如何申報(bào)勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅，據(jù)我了解如果不超出4000，減去800后交稅，超出4000，減去收入20%交稅，我想咨詢的是我這種情況該去哪兒申報(bào)勞務(wù)報(bào)酬所得稅，我這種情況下是不是只需要繳納另一家給的不抵扣的收入稅，謝謝

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）第十九條規(guī)定：“工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。”

  根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

　　（一）省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

　?。ǘ﹪鴤蛧野l(fā)行的金融債券利息；

　?。ㄈ┌凑諊医y(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

　　（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

　　（五）保險(xiǎn)賠款；

　　（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

1 中國公民將其個(gè)人的中國企業(yè)股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給其女婿，是否需要繳納個(gè)人稅？

2 中國公民將其個(gè)人的中國企業(yè)股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給其孩子（其孩子是外國國籍），是否需要繳納個(gè)人稅？

3 中國公民接受其外籍配偶無償轉(zhuǎn)讓的中國企業(yè)股權(quán)，是否需要繳納個(gè)人稅？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）的規(guī)定：“第十三條 符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于做好代開發(fā)票環(huán)節(jié)個(gè)人所得稅征管工作的通知》（晉稅函〔2019〕116號(hào)）規(guī)定，“一、稅務(wù)機(jī)關(guān)和委托代征單位（以下簡稱“代開發(fā)票單位”）為納稅人代開發(fā)票時(shí)，不再附征個(gè)人所得稅。二、代開發(fā)票單位在代開發(fā)票時(shí)，對(duì)于取得經(jīng)營所得且辦理稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由納稅人（開票人）依法自行申報(bào)繳納”；對(duì)于其他納稅人，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人（支付方）依法預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳”。具體扣繳方法參看《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第56號(hào)）。

請(qǐng)問：1、青島市區(qū)企業(yè)，其在發(fā)放的供暖補(bǔ)貼、差旅補(bǔ)貼是否免交個(gè)人所得稅，如果免交什么標(biāo)準(zhǔn)或?qū)ζ睋?jù)的要求？

2、我公司是一家從事保健飲品研發(fā)及批發(fā)銷售的公司，（其研發(fā)完成的產(chǎn)品交由第三方工廠委托加工收回后用于批發(fā)銷售）且公司為一般納稅人，除上述外公司無其他銷售收入和其他收入（即批發(fā)收入占公司總收入的100%），請(qǐng)問公司日常發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅是否享受增值稅加計(jì)扣除的規(guī)定。

1、目前，青島取暖費(fèi)補(bǔ)貼不管是貨幣發(fā)放，還是實(shí)報(bào)實(shí)銷，在省級(jí)財(cái)政標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的，暫不征收個(gè)人所得稅。具體標(biāo)準(zhǔn)核實(shí)財(cái)政相關(guān)文件。差旅費(fèi)補(bǔ)貼若企業(yè)有自己單獨(dú)制定規(guī)范的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，可以按照企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的不征收個(gè)稅。企業(yè)沒有制定標(biāo)準(zhǔn)的，按照財(cái)政統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的不征收個(gè)稅。超過標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的需要計(jì)征個(gè)人所得稅。同時(shí)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)文件規(guī)定，第十條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為單位的，以對(duì)方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對(duì)方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

個(gè)人為農(nóng)業(yè)種子公司種植新品種篩選實(shí)驗(yàn)，公司付款需要提供發(fā)票，個(gè)人開具發(fā)票需要納那些稅。個(gè)人所得稅是按照全年9600元的標(biāo)準(zhǔn)還是按照一個(gè)月800的標(biāo)準(zhǔn)征收？與農(nóng)業(yè)公司簽訂的合同如下。

  增值稅：自然人代開增值稅普通發(fā)票，起征點(diǎn)為按次500元、按月2萬元。如果自然人代開增值稅普通發(fā)票超過起征點(diǎn)的，按照3%的征收率繳納增值稅。

  附加稅：以繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，附加城建稅7%（市區(qū)）、5%（縣城和建制鎮(zhèn)）、1%（其他地區(qū)），教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%；

您好，我是一家有限合伙企業(yè)，我的主營是項(xiàng)目投資，2016年我公司投資了一家新三板上市公司，現(xiàn)在這個(gè)公司分紅，我想問下：分得的所得是否可以按照生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號(hào)）第二條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按‘利息、股息、紅利所得’應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按‘利息、股息、紅利所得’應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。  

2018年度，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅（個(gè)人所得稅），為何可以從外網(wǎng)直接從三方協(xié)議公戶扣款，可發(fā)生錯(cuò)誤多繳納稅款時(shí)，退稅又不能退回三方協(xié)議公戶，只能退給法人代表個(gè)人帳戶，造成人民銀行以扣稅退稅帳戶路徑不同為由，（稅務(wù)部門已提供各種證明）不予退稅。這個(gè)由于系統(tǒng)扣稅造成的責(zé)任我覺得不應(yīng)該由企業(yè)承擔(dān)，望上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)能與同級(jí)人民銀行溝通協(xié)調(diào)，為企業(yè)解決困難。謝謝

    根據(jù)《納稅人辦稅指南》規(guī)定，誤收多繳退抵稅需要報(bào)送的材料有:1.《退（抵） 稅申請(qǐng)表》4份；2.完稅（繳款） 憑證復(fù)印件1份；3.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料1份。由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的還應(yīng)報(bào)送：1.由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明，相關(guān)證明資料1份；2.指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人） 名稱的資料1份。