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 首套房剛辦完貸款，貸款下來后可以提前繳納房產(chǎn)契稅嗎？如果現(xiàn)在繳納與實際交房后應繳納的契稅有差額，比實際應繳納的多，到時候可以申請退稅嗎

    一、根據(jù)《河南省契稅實施辦法》（河南省人民政府令第50號）規(guī)定，第十條 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同效力的契稅、協(xié)議、合約、單據(jù)、確認書等憑證的當天。第十一條 納稅人應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款?！?br/>    二、根據(jù)《河南省財政廳關(guān)于如何確定契稅滯納金計征時間的批復》（豫財辦農(nóng)稅【2005】23號）規(guī)定，……因此，納稅人在辦理完按揭、抵押貸款手續(xù)，簽署取得具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天，即為土地、房屋杈屬轉(zhuǎn)移合同的生效日期，已經(jīng)發(fā)生了納稅義務(wù)，納稅人應在10日內(nèi)向征收機關(guān)辦理納稅申報?！?br/>    三、根據(jù)《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整契稅納稅期限的公告》(河南省地方稅務(wù)局公告〔2013〕5號)規(guī)定，自2014年1月1日起，我省契稅納稅期限由納稅人完成納稅申報20日內(nèi)繳納稅款調(diào)整為納稅人依法向土地管理部門、房產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)之日前。本公告自2014年1月1日起施行。2013年12月31日前發(fā)生的契稅納稅義務(wù)行為，仍按原規(guī)定執(zhí)行。
   四、 根據(jù)《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于契稅征收有關(guān)問題的通知》(豫地稅發(fā)〔2016〕16號)文件規(guī)定，二、個人購買住房，于2016年2月22日及以后到稅務(wù)機關(guān)申報繳納契稅的，契稅納稅期限為納稅人依法向房產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)之日前。
    五、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號 ）第五十一條規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。
     六、 根據(jù)《河南省財政廳關(guān)于承受房產(chǎn)契稅適用稅率問題的批復》（豫財辦農(nóng)稅[2009]4號）規(guī)定,……凡是購房合同或發(fā)票上注明的面積與實際面積不一致的，以實際面積為準，并按實際面積套用適用稅率征收契稅。已經(jīng)按照購房合同或發(fā)票征收契稅稅款的，在征收機關(guān)發(fā)現(xiàn)所購房屋實際面積與合同或發(fā)票上注明的面積不一致時，應按實際面積套用適用稅率計算稅款，對所征稅款予以追征或退稅。
    七、根據(jù)河南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站公布的辦稅指南的要求，辦理退稅需要攜帶的資料如下：1、《退（抵）稅申請表》；2、完稅費（繳款）憑證復印件，復印件上應當注明“與原件一致”，并加蓋單位公章；3、多繳稅費證明資料原件及復印件，多繳稅費證明資料包括：減免稅審批文書、納稅申報表、稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書、納稅評估文書、稅務(wù)行政復議決定書、生效的法院判決書、增值稅紅字發(fā)票、稅務(wù)機關(guān)認可的其他記載應退稅款內(nèi)容的資料；4、由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的，納稅人、扣繳義務(wù)人在申請退稅時應書面說明理由，應提交相關(guān)證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱。
    因此，根據(jù)以上文件規(guī)定，契稅納稅期限為納稅人依法向土地管理部門、房產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)之日前。在契稅征收過程中，凡是購房合同或發(fā)票上注明的面積與實際面積不一致的，以實際面積為準，并按實際面積套用適用稅率征收契稅。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還。如您實際多繳納契稅，可攜帶上述資料辦理誤收多繳退抵稅業(yè)務(wù)，申請退稅，具體涉稅事宜建議您咨詢辦理該事項的主管稅務(wù)機關(guān)進一步咨詢和確認。

目前在張家口市繳納購房契稅中遇到了問題。因為涉及到契稅繳納，還請給予明確答復。

問題一：關(guān)于契稅優(yōu)惠 即財稅[2016]23號文件，關(guān)于家庭唯一住房的區(qū)域范圍是否可按照國稅發(fā)[2007]33號文件第三條第二款的定義執(zhí)行。即家庭唯一住房是否是同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)的僅擁有一套住房。

問題二：關(guān)于附件：家庭住房實有套數(shù)誠信保證書的地域范圍？誠信保證書為補充享受契稅優(yōu)惠政策的保證。上面的家庭唯一住房的地域范圍是否也按照按照國稅發(fā)[2007]33號文件第三條第二款的定義執(zhí)行

 我在涿州市水岸花城小區(qū)買了一套98平的房，2020年12月辦理完房本。這個是我在河北的首套房，涿州市這邊是否有退契稅的相關(guān)政策呢？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）規(guī)定：
    第一條 關(guān)于契稅政策
　?。ㄒ唬€人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
    本通知自2016年2月22日起執(zhí)行。
    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)稅收征管問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕33號）第三條第二款規(guī)定：
    “家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)納稅人（有配偶的為夫妻雙方）僅擁有一套住房。
    根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于購房人辦理退房有關(guān)契稅問題的通知》（財稅〔2011〕32號）規(guī)定：
    對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅；在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。

您好：新的稅率將在9月1日開始實施，我房子是在2018年簽訂合同購買的，在2019年11月交的房，由于手頭資金緊張，目前暫無法繳納契稅?，F(xiàn)行政策是減按1.5%繳納，如果到了今年9月1日新法實施，那么在此之后，繳納的契稅是以房子購買時間確定稅率，還是以契稅繳納時間確定稅率？期盼回復，謝謝！

財政部 國家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知 財稅〔2016〕23號

　一、關(guān)于契稅政策

　?。ㄒ唬€人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

    根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務(wù)院令第224號）第三條規(guī)定：“契稅稅率為3%—5%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。”

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）第一條規(guī)定：“（一）對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。（二）對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房?！?/p>

   根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）規(guī)定：

    第七條 條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：

   （一）取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）規(guī)定：

    五、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時支付的契稅的扣除問題

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強房地產(chǎn)交易個人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕144號）第一條第二款規(guī)定對于個人無償贈與不動產(chǎn)行為，應對受贈人全額征收契稅。

2016年前在成都有一套住房（已辦理產(chǎn)權(quán)）.2017年在成華區(qū)又買了一套住房，2021在辦理二套房產(chǎn)權(quán)繳納契稅前，已將在2016年前購房的首套房出售，請問現(xiàn)在繳納契稅應該享受首套房（或唯一住房）契稅減半的優(yōu)惠政策嗎？

   根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務(wù)院令第224號)第八條規(guī)定：“契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天?！?nbsp; 

我公司為房產(chǎn)開發(fā)公司取得政府拍賣土地合同約定出讓價款為5000萬。同時在后文的開發(fā)建設(shè)與利用條款中要求無償還（代）建住宅9000㎡。請問這9000㎡房源是否按市場價值計入土地價款，在繳納契稅的時候是否納入合同總額計算繳納契稅及相關(guān)稅費

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問題的通知》 （財稅〔2004〕134號）一、出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益。

海南首套房90平米以上1.5%契稅，在9月1日后就沒有這個優(yōu)惠了嗎？已拿到購房合同，已備案，但是兩年后才交房，現(xiàn)在可以交契稅嗎？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）第一條規(guī)定：“（一）對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。（二）對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房?！?/p>