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醫(yī)院租用的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅嗎？以及民營(yíng)醫(yī)院的稅收及優(yōu)惠政策。

答復(fù)如下：　根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕42號(hào)）規(guī)定：“　一、關(guān)于非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的稅收政策

    （五）對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地、車船，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

 企業(yè)因房屋出售不再需要繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，如何辦理停止申報(bào)繳納，無(wú)產(chǎn)權(quán)證？電子稅務(wù)局可以操作嗎？

答復(fù)如下：納稅人的土地、房產(chǎn)相關(guān)信息發(fā)生變化的，應(yīng)申報(bào)稅源變更明細(xì)信息，具體情形包括：
（1）房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移或變更的，如出售、分割、贈(zèng)與、繼承等。
可通過(guò)電子稅務(wù)局辦理。

我家是從租繳納房產(chǎn)稅，但是一次沒(méi)注意，把收到的一年的房租，一次都交了稅。現(xiàn)在要廢業(yè)，要退稅，窗口說(shuō)不能該申報(bào)表，我現(xiàn)在要怎么辦??？

以下業(yè)務(wù)也屬于匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅：3.對(duì)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地稅稅源信息修改，以及增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)稅款小于預(yù)繳稅款，導(dǎo)致發(fā)生多繳稅款。

杭州市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，開(kāi)發(fā)的一棟樓驗(yàn)收完畢很久了，一直沒(méi)使用，最近才開(kāi)始裝修（自用，裝修做酒店），請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該哪個(gè)時(shí)點(diǎn)開(kāi)始繳納房產(chǎn)稅？

查閱相關(guān)資料，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規(guī)定》（（1986）財(cái)稅地字第8號(hào)）規(guī)定：“十九、關(guān)于新建的房屋如何征稅？

納稅人自建的房屋，自建成之次月起征收房產(chǎn)稅。

納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起征收房產(chǎn)稅。

該房屋是自建的，并不是委托施工企業(yè)建設(shè)的，不適用于第二點(diǎn)，那么第一點(diǎn)中的“建成”，是指裝修完后呢？還是什么時(shí)候？

我公司售樓部后期交付使用了要繳納房產(chǎn)稅，請(qǐng)問(wèn)計(jì)入房產(chǎn)原值里的土地成本怎么計(jì)算，是根據(jù)售樓部的占地面積乘以每平米土地成交價(jià)計(jì)算嘛？

   根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局公告2016年第8號(hào)）規(guī)定：“ 二、（二）房產(chǎn)用地的價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值 計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付價(jià)款、開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本、費(fèi)用和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)稅費(fèi)。對(duì)買(mǎi)地建房的，應(yīng)將有關(guān)地價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入房產(chǎn)原值征繳房產(chǎn)稅；對(duì)直接購(gòu)買(mǎi)房地產(chǎn)的，按買(mǎi)價(jià)確定房產(chǎn)原值，征繳房產(chǎn)稅。”對(duì)于一宗土地上既有售樓部也有其他建筑物的，針對(duì)于售樓部的地價(jià)是否按售樓部的占地面積乘以土地單價(jià)計(jì)算還是這一宗土地地價(jià)都計(jì)入沒(méi)有具體解釋，建議咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。    

 商場(chǎng)出租柜臺(tái)需要交房產(chǎn)稅嗎？

回復(fù)如下：
  根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅和車船使用稅幾個(gè)業(yè)務(wù)問(wèn)題的解釋與規(guī)定》（（1987）財(cái)稅地字第3號(hào)）規(guī)定：“
  （一）關(guān)于“房產(chǎn)”的解釋
  “房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。
  獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。
（二）關(guān)于房屋附屬設(shè)備的解釋
  房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。主要有：暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣等設(shè)備；各種管線，如蒸氣、壓縮空氣、石油、給水排水等管道及電力、電訊、電纜導(dǎo)線；電梯、升降機(jī)、過(guò)道、曬臺(tái)等?！?/p>

 我是小規(guī)模納稅人，疫情防控期間，未營(yíng)業(yè)，沒(méi)有收入，想問(wèn)下，城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅有沒(méi)有減免優(yōu)惠政策，這些優(yōu)惠政策適用哪些行業(yè)，需符合怎樣的條件能享受到優(yōu)惠政策？

回復(fù)如下：
    根據(jù)《河北省財(cái)政廳 河北省稅務(wù)局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人有關(guān)稅收政策的通知》（冀財(cái)稅【2019】6號(hào)）規(guī)定：
    為貫徹落實(shí)黨中央國(guó)務(wù)院更大規(guī)模減稅降費(fèi)決策部署,按照財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))規(guī)定,經(jīng)省政府同意,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額幅度減征資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
    本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定：
   三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》（國(guó)發(fā)〔1986〕90號(hào)）規(guī)定：
    第六條 除本條例第五條規(guī)定者外，納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。
   根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第483號(hào)）規(guī)定：
   第七條　除本條例第六條規(guī)定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2019年第4號(hào)）規(guī)定：
    一、困難減免稅情形
    對(duì)符合以下情形之一，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可酌情給予減稅或免稅：
   （一）因嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力因素遭受重大損失的；
   （二）從事國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)或社會(huì)公益事業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損的；
   （三）依法進(jìn)入破產(chǎn)程序，土地閑置未用的；
   （四）因承擔(dān)縣級(jí)以上政府任務(wù)，造成嚴(yán)重虧損或土地閑置未用的。
    從事國(guó)家限制或不鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)不給予困難減免稅。
    對(duì)個(gè)別納稅人繳納房產(chǎn)稅確有困難的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照本公告依法給予減稅或者免稅。
    根據(jù)《河北省財(cái)政廳 河北省稅務(wù)局 石家莊海關(guān)關(guān)于落實(shí)支持企業(yè)應(yīng)對(duì)疫情十條稅收措施的通知》（冀財(cái)稅〔2020〕6號(hào)）規(guī)定：
    七、對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

   根據(jù)中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例 

國(guó)發(fā)〔1986〕90號(hào)第一條規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。

第二條 房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。

你好，我是平頂山市湛河區(qū)金域藍(lán)灣小區(qū)業(yè)主，咨詢一下房產(chǎn)契稅補(bǔ)交事項(xiàng)。

2012年底我簽訂的購(gòu)房合同，面積89.98平米。2013初繳納房產(chǎn)契稅，時(shí)稅率四個(gè)點(diǎn)?，F(xiàn)在辦理不動(dòng)產(chǎn)證，面積為90.42，辦證大廳稱需要補(bǔ)交契稅，請(qǐng)問(wèn)需要補(bǔ)交嗎？需要補(bǔ)交是按原稅率還是現(xiàn)在新稅率？

   一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕23號(hào)）第一條規(guī)定，關(guān)于契稅政策 （一）對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅（二）對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購(gòu)買(mǎi)的家庭第二套住房?！就ㄖ?016年2月22日起執(zhí)行。

    我們已向技術(shù)部門(mén)提交相關(guān)需求。建議在網(wǎng)站從租計(jì)征房產(chǎn)稅申報(bào)界面中前置增加“房產(chǎn)編號(hào)”一欄（參照從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅），數(shù)據(jù)可從金三申報(bào)界面附表稅源明細(xì)表中《從租計(jì)征房產(chǎn)稅當(dāng)期申報(bào)明細(xì)信息》中帶出。該需求將于近期上線。