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內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)部門要求各電力、自來水等公司開具發(fā)票時，按使用額度開具，而不是按照繳納金額開具。，即如預(yù)存1000元電費，本月使用200元，開具200元發(fā)票。

本人認為，我在電力公司提前繳納的電費，在自來水公司繳納的水費，不等同于一般購物卡，應(yīng)當(dāng)按照交費金額全額開具發(fā)票。本人預(yù)存的電費，等于提前購買的電量，不預(yù)存就會停電，預(yù)存多少使用多少，也說明是預(yù)繳金額實際為購買電量的金額。

XX快遞公司，既開具增值稅專用發(fā)票（對企業(yè)提供快遞服務(wù)），又開具增值稅普通發(fā)票（對個人提供必需生活物資快遞收派服務(wù)），專票部分作為應(yīng)稅收入已繳納增值稅，普票部分是否可以享受免稅？

   《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號，以下稱8號公告)第五條規(guī)定，納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。直接接受居民個人委托并實際為其提供收派服務(wù)，付款方為居民個人的，可以按照8號公告的規(guī)定適用為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)免征增值稅政策。

根據(jù) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》財稅〔2017〕37號  二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進項稅額：
　　(一)除本條第(二)項規(guī)定外，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
(二)營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。
　　(三)繼續(xù)推進農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額已實行核定扣除的，仍按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)范圍的通知》(財稅〔2013〕57號)執(zhí)行。其中，《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅〔2012〕38號印發(fā))第四條第(二)項規(guī)定的扣除率調(diào)整為11%;第(三)項規(guī)定的扣除率調(diào)整為按本條第(一)項、第(二)項規(guī)定執(zhí)行。
　　(四)納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
　　(五)納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
　　(六)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第(三)項和本通知所稱銷售發(fā)票，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

我們是招標(biāo)代理公司，提供招標(biāo)代理服務(wù)。按照規(guī)定，參與投標(biāo)的公司須提前支付保證金。在一起招標(biāo)業(yè)務(wù)中，中標(biāo)人棄標(biāo)，我們沒收了對方的保證金。這種情況是否需要給對方開票？如果不開發(fā)票,對方是否可以憑我們開具的收據(jù)進行稅前扣除？

 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：
“ 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。
    任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：
    （一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
    （二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
    （三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>

    根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第47號規(guī)定：“二、本公告所稱“不存在欠稅情形”，是指納稅人在稅收征管信息系統(tǒng)中，不存在應(yīng)申報未申報記錄且無下列應(yīng)繳未繳的稅款：

　　(一)辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款;

 我司企業(yè)營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍無設(shè)計、制作、發(fā)布、代理各類廣告，為客戶提供的廣告制作及廣告發(fā)布是否可開具廣告費發(fā)票？客戶收到該發(fā)票是否可計入廣告業(yè)務(wù)宣傳費，并在企業(yè)所得稅稅前扣除？

    發(fā)票的開具原則為據(jù)實開具，如您有相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)生即可開具該項業(yè)務(wù)的發(fā)票。
    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。” 
    根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例,現(xiàn)就廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項公告如下:
　　一、對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
　　二、對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議（以下簡稱分攤協(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè),其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除,也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時,可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)。
　　三、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
　　四、本通知自2021年1月1日起至2025年12月31日止執(zhí)行?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）自2021年1月1日起廢止。

為客戶生產(chǎn)一批真空膜、卷膜，印又客戶的公司名稱，需要排版生產(chǎn)，向客戶收取的版費開具幾個點的發(fā)票，開具發(fā)票的稅目名稱是什么？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

 我是個體工商戶使用1個點增值稅普票，現(xiàn)在制作一個標(biāo)牌8萬元，甲方需要9個點專用發(fā)票。請問我可以去稅務(wù)局代開9個點專用發(fā)票嗎？如果能代開需要哪些材料？謝謝！

   個體工商戶為小規(guī)模納稅人，不能代開9%稅率的增值稅發(fā)票。小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)，征收率3%，安徽省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至12月31日，減按1%征收率征收增值稅。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）規(guī)定：

     第十一條 專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：

　　(一)項目齊全，與實際交易相符；