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個(gè)稅匯算清繳臨近，想咨詢一下如果單位沒有為員工購(gòu)買五險(xiǎn)一金，請(qǐng)問員工在做個(gè)稅匯算清繳的時(shí)候可以扣除專項(xiàng)扣除（即個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的三險(xiǎn)一金）嗎？

回復(fù)如下:

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào)）第一條規(guī)定：依據(jù)稅法規(guī)定，2019年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)(后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見附件)，計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2019年度已預(yù)繳稅額，得出本年度應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

    1.繳費(fèi)人對(duì)應(yīng)的險(xiǎn)種，相應(yīng)年度已經(jīng)有正常的繳費(fèi)數(shù)據(jù)，即該繳費(fèi)人重復(fù)申報(bào)；處理方法：該繳費(fèi)人已經(jīng)成功申報(bào)繳費(fèi)，無需再重復(fù)操作。2.存在異常的繳費(fèi)數(shù)據(jù)（例如：銀行已經(jīng)退款，但無法重新繳費(fèi)）；處理方法：聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)處理后再重新繳納。

子公司員工的社保及公積金由母公司代為繳納后，子公司歸還母公司代墊款后以母公司的繳款憑據(jù)及母公司出具的分割單入賬，能否在子公司稅前扣除？

答復(fù)如下：

   根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

　　內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

情況說明：平頂山分公司準(zhǔn)備注銷時(shí)，被主管稅局告知2015年、2016年度的“殘疾人就業(yè)保證金”未申報(bào)繳納，“殘保金”分別為5632.64元，5720.7元，合計(jì)11353.34元。在大廳申報(bào)時(shí)，顯示“殘保金”逾期加收的“滯納金”分別為40132.56元、30291.11元，合計(jì)70423.67元，“滯納金”已經(jīng)超過”未繳納殘保金”本金的6倍以上。

問題：主管稅局征管部門及大廳人員知道“滯納金的數(shù)額不得超出應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金數(shù)額?！闭撸珔s被告知只能按照系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算顯示的“殘保金11353.34元加上滯納金70423.67元，合計(jì)81777.01元一起繳納，不能修改為”本金加上一倍的滯納金”申報(bào)補(bǔ)交22706.68元（即11353.34?2=22706.68元），被告知的原因?yàn)槎悇?wù)系統(tǒng)并沒有對(duì)此種問題做相關(guān)操作或流程處理說明，也不知道如何在申報(bào)系統(tǒng)操作，也不知道具體找哪個(gè)部門或科室或人員解決。

河南稅務(wù)公眾號(hào)12月6日推送的交醫(yī)社保途徑挺多的，能否再推進(jìn)一步，可以自行打印，做到真正的自助繳納醫(yī)社保。目前，自助繳費(fèi)后還需到大廳打印憑證，雖然自助繳費(fèi)方便了，但是打印還得在指定的大廳打印，對(duì)于需要留存憑證的著實(shí)沒有太大改變。是有別的打印之法我不了解，還是確有推進(jìn)的必要？

    通過微信公眾號(hào)手機(jī)APP繳費(fèi)后：1、如果是去辦稅服務(wù)廳打印票證，則受區(qū)域限制，需要去稅款所屬辦稅服務(wù)廳打印。2、如果是通過手機(jī)app票證打印渠道打印，則生成二維碼后可直接去自助機(jī)打印。目前票證打印不能自行打印。

您好，根據(jù)您所述情形，還需要與您進(jìn)一步核實(shí)您養(yǎng)老保險(xiǎn)參保的是企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)還是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)；醫(yī)療保險(xiǎn)參保的是企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)還是城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)；建議您補(bǔ)充信息后重新提交，或致電12366咨詢；或在“福建省稅務(wù)局網(wǎng)站首頁(yè)”，“我要提問”模塊進(jìn)入12366在線稅收咨詢。

我們惠州市的，企業(yè)忘記申報(bào)2020年2月單位社保，怎么辦？原本在2月24日致電12366客服，給我的回答是“可以暫緩申報(bào)社保，且不會(huì)加收滯納金“，然后我3月1日才看到惠州市稅務(wù)局2月26日才發(fā)布的“仍需正常申報(bào)社保，暫不繳費(fèi)的通知”，請(qǐng)問我該怎么辦？可以補(bǔ)申報(bào)嗎？如何申報(bào)？會(huì)罰款和滯納金嗎？

答復(fù)如下：

　　　 根據(jù)我省出臺(tái)的實(shí)施意見，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在調(diào)整系統(tǒng)。在系統(tǒng)未完成調(diào)整前，電子稅務(wù)局仍顯示用人單位原來申報(bào)的金額，建議用人單位暫不繳費(fèi)。對(duì)受疫情影響，用人單位無法按時(shí)繳納企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，可延期至疫情解除后三個(gè)月內(nèi)繳費(fèi)，期間不加收滯納金。

    上述情況，若本人意愿，不辦理大學(xué)生醫(yī)保，可向所在學(xué)校申請(qǐng)辦理停保。已產(chǎn)生的2019社保年度應(yīng)征賬，使用“一卡通繳費(fèi)”，因余額不足未能扣繳社保費(fèi)且不進(jìn)行補(bǔ)繳的，視為當(dāng)年度不參保。

“獨(dú)立個(gè)人參保的是職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工醫(yī)療保險(xiǎn)。持有廈門市居住證人員可以個(gè)人身份在廈門參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，不能交醫(yī)保?！?/p>

 企業(yè)已幫員工辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，但未按規(guī)定幫員工繳納社保費(fèi)，或者沒有幫員工足額繳納社保費(fèi)，這是由人社部門還是稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)追繳？

答復(fù)如下：對(duì)于已在稅務(wù)系統(tǒng)申報(bào)社保費(fèi)但未繳納（形成欠繳狀態(tài)）由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)追繳；對(duì)于未申報(bào)或者未足額申報(bào)繳納的情況則由人社部門負(fù)責(zé)。
    上述回復(fù)僅供參考，具體以國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定為準(zhǔn)！感謝您的咨詢，順祝生活愉快！