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我們進(jìn)口的貨物出口給國(guó)外客戶可以憑進(jìn)口增值稅專用繳款書辦理退稅嗎？如果不能，要怎么做免稅？怎么申報(bào)？沒有退稅的進(jìn)口增值稅可以用來抵扣嗎？還是要怎么處理？盼復(fù)！

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）規(guī)定，不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。因此，進(jìn)口的貨物再次出口，可以憑海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書作為出口退稅的憑證，具體操作，您可參閱《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）。

我公司與A公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，同屬一個(gè)股東投資控股。A公司是小規(guī)模納稅人，工業(yè)企業(yè)，注冊(cè)地址泉州；我公司是一般納稅人，外貿(mào)企業(yè)，注冊(cè)地址廈門。A公司向我公司銷售一批塑料帽子（海關(guān)商品編碼65069100商品及稅收分類編碼104020501），由我公司報(bào)關(guān)出口。請(qǐng)問：

1、A公司是否可以開具增值稅專用發(fā)票，如果不可以，是否可以請(qǐng)稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，如果可以，征稅稅率是多少；

2、我公司收到A公司開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)后，是否可以申請(qǐng)出口退稅，如果可以，退稅率是多少。

你好，我們是蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)的一家出口企業(yè)。

目前出口訂單比較瑣碎，每月就同一客戶的同一產(chǎn)品會(huì)有幾十份出口報(bào)關(guān)單。

想了解是否能匯總同一月份，同一客戶的幾份報(bào)關(guān)單，匯總開具一張出口增值稅發(fā)票?

回復(fù)如下：目前政策上沒有限制，但建議您再與擎天軟件公司聯(lián)系確認(rèn)一下在擎天系統(tǒng)錄入操作時(shí)會(huì)否有影響，會(huì)不會(huì)有疑點(diǎn)。

回復(fù)如下：

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào) ）規(guī)定：

  　四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

　　五、外貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為，購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率；購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。

退稅要求的條件之一是納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)，納稅信用等級(jí)為M級(jí)的納稅人不符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定的申請(qǐng)退還增量留抵稅額的條件。

問：個(gè)稅匯繳清算查詢

答：符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算，一是2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；二是2019年度綜合所得收入超過12萬元且年度匯算補(bǔ)稅金額超過400元的。 辦理年度匯算有哪些方式？ 有三種方式可供選擇，一是自行辦理年度匯算；二是通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理；三是委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。 由扣繳義務(wù)人代為辦理的，納稅人應(yīng)在2020年4月30日前與扣繳義務(wù)人進(jìn)行書面確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。 扣繳義務(wù)人或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求扣繳義務(wù)人或受托人辦理更正申報(bào)，也可自行辦理更正申報(bào)。 有哪些辦理渠道？ 納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP）辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

問：無進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，備案用哪個(gè)退免稅計(jì)算方法？免抵退？免退稅？免稅？其他？

答：你可以委托其他出口企業(yè)出口，適用免抵退計(jì)算方法

答：委托外綜服企業(yè)出口的生產(chǎn)企業(yè)沒有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)也是可以享受免抵退稅的，不過委托外綜服代理有點(diǎn)類似于先征后退

我企業(yè)是專門出口服裝的外貿(mào)企業(yè)，以前每個(gè)月申報(bào)出口退稅都要去稅務(wù)局交資料。在這特殊時(shí)期，是否可以不去稅務(wù)局，直接在線上申請(qǐng)退稅？

答：如果您企業(yè)同時(shí)符合以下條件，可申請(qǐng)實(shí)行無紙化退稅申報(bào)，疫情期間直接通過出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)上傳電子數(shù)據(jù)進(jìn)行無紙化備案，待疫情結(jié)束后再到辦稅服務(wù)廳補(bǔ)交相關(guān)紙質(zhì)資料（具體時(shí)間另行通知），無紙化備案后，外貿(mào)企業(yè)即可在網(wǎng)上進(jìn)行無紙化出口退稅申報(bào)：

（1）自愿申請(qǐng)開展無紙化退稅申報(bào)工作，且向稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾能夠按規(guī)定將有關(guān)申報(bào)資料留存?zhèn)浒傅模?/p>