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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)：為優(yōu)化產(chǎn)品戶型，調(diào)整建造方案，我司對建造過程中存在設(shè)計(jì)和施工缺陷的臨湖獨(dú)棟在建工程產(chǎn)品（已完工）進(jìn)行了拆除重建，并經(jīng)規(guī)劃報(bào)建審批最終形成產(chǎn)成品（已出售）。請問已經(jīng)拆除的在建工程產(chǎn)品成本能否在土地增值稅清算時(shí)作為整個(gè)開發(fā)商品房的建筑成本扣除？

企業(yè)在填報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)表時(shí)，該表無“其他

收益”、“資產(chǎn)處置收益”和“凈敞口套期收益”科目，企業(yè)根據(jù)規(guī)定直接將以上科目金額計(jì)入“營業(yè)利潤”進(jìn)行填報(bào)，但是在填寫關(guān)聯(lián)申報(bào)《G113010年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別報(bào)表信息）》時(shí)，該表無相關(guān)科目，且“營業(yè)利潤”為公式計(jì)算得出也無法更改金額，如何處理？

    在首次辦理匯算清繳前，新設(shè)立企業(yè)尚無法準(zhǔn)確預(yù)判是否屬于小型微利企業(yè)。為增強(qiáng)政策確定性和可操作性，《公告》第一條第(二)項(xiàng)規(guī)定：1.登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的，在首次辦理匯算清繳前，可按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。2.登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合設(shè)立時(shí)從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的，設(shè)立當(dāng)月依照有關(guān)規(guī)定按次申報(bào)有關(guān)“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

    2021年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報(bào)，納稅人可以通過直接上門（柜臺(tái)）申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)兩種方式進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，推薦納稅人采用網(wǎng)上申報(bào)方式進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)入口為：廈門市電子稅局>【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)稅（費(fèi)）清冊】-【非按期申報(bào)】項(xiàng)目下，點(diǎn)擊“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表”的【填寫申報(bào)表】按鈕，進(jìn)行報(bào)送。為了提高納稅人申報(bào)效率，廈門市電子稅務(wù)局已上線導(dǎo)入申報(bào)功能，納稅人可下載關(guān)聯(lián)申報(bào)表模板填寫后再導(dǎo)入申報(bào)。

我想咨詢下2021年12月我收到勞務(wù)報(bào)酬8萬元，對方企業(yè)代扣了個(gè)稅。且2021年全年綜合收入就是上述這8萬元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬沒有其他了，那我做個(gè)稅匯算清繳的時(shí)候減除費(fèi)用可以扣除6萬元還是只有12月的五千元呢？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第1號(hào)）一、年度匯算的內(nèi)容

    《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第1號(hào))規(guī)定：“十、年度匯算的退稅、補(bǔ)稅

(一)辦理退稅

納稅人申請年度匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，在按本公告第九條確定的受理年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地(即年度匯算地)，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定就地辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

    如果您是居民個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)(2021年1月1日至12月31日期間)取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅，與這四項(xiàng)所得全年加總后計(jì)算的個(gè)人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報(bào)以獲得退稅;如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款，您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報(bào)并補(bǔ)繳稅款。

 我司為小微企業(yè)，因此需要填報(bào)的表單里沒有期間費(fèi)用明細(xì)表
（1）對于新租賃準(zhǔn)則只允許扣除實(shí)際支付的租賃費(fèi)，而計(jì)提的使用權(quán)資產(chǎn)折舊+租賃負(fù)債的財(cái)務(wù)費(fèi)用不是不允許稅前扣除的嗎？那對于這部分差異，應(yīng)該填在A105000的哪個(gè)位置？
（2）部分銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用（辦公費(fèi)等）沒有取得發(fā)票，應(yīng)該做調(diào)增處理，請問填在A105000的哪個(gè)位置？

我單位購進(jìn)的材料設(shè)備等目前采用ERP供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，我單位2020年購入的一項(xiàng)節(jié)能設(shè)備，已入庫，發(fā)票日期是2020年開具的，因?yàn)槲词褂?，在企業(yè)所得稅匯算中也未抵免，賬務(wù)以原材料處理。直到2021年5月該設(shè)備才出庫，實(shí)際投入使用，做賬記入固定資產(chǎn)中，開始計(jì)提折舊。那么我單位在2021年企業(yè)所得稅匯算時(shí)，該發(fā)票日期為2020年的，實(shí)際使用期限為2021年的設(shè)備，是否可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額？

納稅人2019年 2020年 2021年 20222年 匯算清繳均為小微企業(yè)，請問納稅人在2022年5月申報(bào)所屬期為2021年1-12月房產(chǎn)稅的時(shí)候 是否可以享受“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策？請明確答復(fù) 可以或者不可以