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現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）規(guī)定，一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

自然人與自然人之間的民間借貸涉稅。

如：2011年11月自然人甲向自然人乙放貸款100萬元，年利率24%，按季度付息，2012年11月一年期間甲向乙累計(jì)收取貸款利息24萬元，最后一次收回本金100萬元，直至2019年1月稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)此事并進(jìn)行處罰。

請(qǐng)問：該交易業(yè)務(wù)是否需要交稅？甲乙雙方哪一方交稅？需要交納哪些稅種？有無滯納金及罰款？涉及的稅法？

您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：

一、根據(jù)《財(cái)政部  國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第三款規(guī)定：“1.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額?！?/p>

自2019年2月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅

雙方均不確認(rèn)成本、收入，對(duì)企業(yè)所得說是否有影響?如雙方稅負(fù)不一致被認(rèn)定為避稅，在所得稅上調(diào)整一方的收入，另一方仍沒有成本？

財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1.第十四條規(guī)定；下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：..（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外?！　吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。所以無論是增值稅、企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，都需要確認(rèn)收入。

我集團(tuán)內(nèi)甲公司向銀行借款，再將這筆借款借給其他公司，資金流清晰，利率等均符合統(tǒng)借統(tǒng)貸的政策要求，但是該甲公司不是集團(tuán)內(nèi)的核心企業(yè)也不是財(cái)務(wù)公司，是否可以按統(tǒng)借統(tǒng)貸的政策？

財(cái)稅【2016】36號(hào)附件3.規(guī)定： 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，是指：

    （1）企業(yè)集團(tuán)或者企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位，下同），并向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購(gòu)買方本息的業(yè)務(wù)。

去年4月到今年3月銷售額未達(dá)500萬，4月初申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人次月生效后，如果到今年五月底往前一個(gè)年度累計(jì)銷售額超過了500萬會(huì)在被認(rèn)定為一般納稅人嗎？

　一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）規(guī)定：“第二條 增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

　　本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，那《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中的本納稅人用于判斷是否符合加計(jì)抵減政策條件的銷售額占比計(jì)算期為      年     月至     年      月，這個(gè)期限該怎么填寫？該在什么 時(shí)間提交給稅務(wù)局呢？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號(hào)）：

    第十九條 納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

　　第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

　?。ㄒ唬┘{稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

　?。ǘ┘{稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

一家有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合伙企業(yè)，合伙人由兩個(gè)自然合伙人組 成，之前有以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資一家公司的股權(quán)，現(xiàn)轉(zhuǎn)讓這家對(duì)外投資公司的股權(quán)，請(qǐng)問合伙企業(yè)和合伙企業(yè)的自然人合伙人分別要交什么稅？謝謝

合伙企業(yè)：涉及企業(yè)所得稅、印花稅。自然人：涉及個(gè)人所得稅、印花稅。

我單位銷售一批一般貨物，2019年1月接到訂單并發(fā)貨，4月開票，對(duì)方收到發(fā)票后付款。開票稅率應(yīng)當(dāng)為16%還是13%？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）的規(guī)定：“第三十八條條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：

（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；

（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；

我們是一家購(gòu)買材料，請(qǐng)人加工的企業(yè)。好多材料已經(jīng)收貨了，對(duì)方現(xiàn)在還沒有開票，下個(gè)月是不是只能開低稅率的發(fā)票了。這樣我們企業(yè)就損失稅點(diǎn)了。。下個(gè)月還能不能請(qǐng)對(duì)方開具原稅率的發(fā)票啊。

您好，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》，國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)規(guī)定：二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。