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企業(yè)為職工提供的健康體檢等沒有以補貼、津貼形式發(fā)放的福利需要個人繳納個人所得稅嗎？

    一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規(guī)定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得。

    二、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

我是一般納稅人，但符合小型微利企業(yè)，請問，發(fā)果我公司月銷售額不足10萬，是否可享受和小規(guī)模一樣的增值稅優(yōu)惠政策即不滿10萬免征增值稅政策，同時有關的房產(chǎn)稅，土地使用稅、印花稅、城建稅、教育與地方教育都可以減半征收？

謝謝！

根據(jù)《遼寧省財政廳？國家稅務總局遼寧省稅務局關于落實小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（遼財稅〔2019〕37號）第一條規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

   根據(jù)《財政部 稅務總局關于去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財稅〔2018〕107號）第一條規(guī)定，對按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)享受免稅政策的期限累計不得超過兩年。

　　第二條規(guī)定，按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關閉的中央企業(yè)名單由國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門認定發(fā)布，其他企業(yè)名單由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的去產(chǎn)能、調(diào)結(jié)構主管部門認定發(fā)布。認定部門應當及時將認定發(fā)布的企業(yè)名單（含停產(chǎn)停業(yè)、關閉時間）抄送同級財政和稅務部門。

請問，勞務報酬，特許權使用費，財產(chǎn)租賃，這3項，在計算個人所得稅時，能否扣除例如附加稅等相關稅費？所對應的文件號是多少？

1、參照《國家稅務總局關于保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕454號）、《國家稅務總局關于證券經(jīng)紀人傭金收入征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第45號）、《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第45號）等系列文件精神，對個人取得勞務報酬，扣除實際繳交的附加后，依照稅法有關規(guī)定計算征收個人所得稅。

您好。我公司是新辦的軟件企業(yè)，于2018年8月成立，當年盈利。我公司是否還能適用財稅2012 27號文以及財稅2016 49號文的規(guī)定的企業(yè)所得稅兩免三減半優(yōu)惠。我公司對財稅2012 27號文第三條“2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期”有疑問，請領導幫忙判斷我公司在盈利年度上是否適用兩免三減半優(yōu)惠。

根據(jù) 國家稅務總局公告2013年第43號    一、軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于實行查賬征收方式的軟件企業(yè)。     

1、想請問下高新企業(yè)的所得稅稅率是15%，那么如果企業(yè)達到小型微利企業(yè)的條件，那么他是怎么享受所得稅優(yōu)惠的？2、對于高新企業(yè)除了所得稅的優(yōu)惠外，還有其他的稅收優(yōu)惠嗎？如果有請給詳解或是相關的政策文號，謝謝!

1、根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)規(guī)定：“二、《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2007〕39號)第三條所稱不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。因此，高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策，不能與小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠疊加享受。 企業(yè)可以選擇適用高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策，或者選擇適用小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

您好，1、合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股權會涉及哪些稅，依據(jù)的主要政策有哪些？

2、個人轉(zhuǎn)讓上市公司股權會涉及哪些稅，依據(jù)的主要政策有哪些？

1、根據(jù)財稅【2016】36號文規(guī)定，轉(zhuǎn)讓上市公司股權按“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加隨同增值稅一并征免。適用稅（費）率為： 城市維護建設稅：按市區(qū) 7% ，縣城、鎮(zhèn)５％，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為１％計征；教育費附加：按 3% 的征收率計征；地方教育附加：按 2% 的征收率計征。

我司與國外客戶擬簽訂加工生產(chǎn)合同，其中合同有列明從國外港口到境外客戶手中的運輸費用由我司承擔。因此我司需支付境外運輸企業(yè)這部分的運輸費用。那么我司是否要為境外運輸企業(yè)代扣代繳（增值稅、所得稅）。

增值稅方面：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號） 第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。 第十二條 在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指： （一）服務（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)； （二）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)； （三）所銷售自然資源使用權的自然資源在境內(nèi)； （四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)： （一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。 （二）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。 （三）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。 （四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。因此，若符合上述文件規(guī)定的，需代扣代繳增值稅。

單一飼料腐植酸鈉全國共有27家生產(chǎn)企業(yè)，同行業(yè)在其他省份都能辦理免增值稅事宜，我們內(nèi)蒙古自治區(qū)的企業(yè)如何享受增值稅免稅政策？

    根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》（財稅〔2001〕121號）規(guī)定：“一、免稅飼料產(chǎn)品范圍包括：（一）單一大宗飼料。指以一種動物、植物、微生物或礦物質(zhì)為來源的產(chǎn)品或其副產(chǎn)品。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品?！?/p>

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費?！　?二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務?！　?三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務?！　?四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務　　(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務?！　〖{稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。　　(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務?！　?七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形?！　?本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。因此，如不屬于上述規(guī)定不得抵扣范圍的進項稅額，可以抵扣。