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餐飲服務(wù)行業(yè)在疫情期間免稅收入，開具了1%的增值稅普通發(fā)票，實(shí)際申報(bào)時(shí)也是按1%申報(bào)的，是不是應(yīng)該做免稅申報(bào)的，交的稅款可以退回嗎

   1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào))第五條規(guī)定，對(duì)納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))規(guī)定執(zhí)行，餐飲服務(wù)，屬于生活服務(wù)的范圍。

    作為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的增值稅小規(guī)模納稅人，你公司提供餐飲服務(wù)取得的收入未開具增值稅專用發(fā)票的，在8號(hào)公告的執(zhí)行期內(nèi)享受餐飲服務(wù)免征增值稅政策，無(wú)需收回已經(jīng)開具的有稅率的增值稅普通發(fā)票。

我公司是一家從事污水處理業(yè)務(wù)的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。受政府委托對(duì)城市生活污水進(jìn)行凈化處理，收取處理費(fèi)用，凈化后廢水測(cè)試達(dá)標(biāo)后直接排入河流。請(qǐng)問我公司業(yè)務(wù)應(yīng)適用什么增值稅稅率？在其他條件符合的情況下能否享受增值稅即征即退？污水處理費(fèi)用收入占我們總收入的95%以上，能否享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除10%政策？

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）規(guī)定：二、納稅人受托對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理，即運(yùn)用填埋、焚燒、凈化、制肥等方式，對(duì)廢棄物進(jìn)行減量化、資源化和無(wú)害化處理處置，按照以下規(guī)定適用增值稅稅率：

1.自2021年1月1日起，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）暫繼續(xù)執(zhí)行。對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)免征增值稅;對(duì)其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。開具發(fā)票選擇征收率,暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺(tái)后,以正式文件為準(zhǔn)。

2.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票開具問題。

①應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)如實(shí)開具發(fā)票。小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票，并且開具時(shí)應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。

你好老師，我是成都市小微企業(yè)，在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)候，根據(jù)12366稅務(wù)人工咨詢，小微企業(yè)季度30W內(nèi)免增值稅，可扣除之前紅沖金額，本企業(yè)在2020年，2季度開具30W普票，3季度開具30W普票，分別享受增值稅免稅優(yōu)惠，申報(bào)在服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)欄目，但是在今年4季度，因收貨方告知發(fā)票不符合企業(yè)要求，要求重新開具，于是4季度我單位紅沖了2.3季度合計(jì)60W發(fā)票后，按照收貨方要求重新開具了申報(bào)在貨物及勞務(wù)欄發(fā)票合計(jì)90W，本次申報(bào)2020年4季度增值稅，增值稅申報(bào)表默認(rèn)為不繳稅，因?yàn)?0-60=30享受免稅，但是因?yàn)榉?wù)欄有負(fù)數(shù)，無(wú)法自行申報(bào)，于是前去大廳申報(bào)，但大廳工作人人員告知無(wú)法享受免稅，此季度應(yīng)按照90W申報(bào)繳納增值稅，遂咨詢國(guó)家關(guān)于小微企業(yè)增值稅免稅實(shí)施細(xì)節(jié)

《關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》文號(hào)：財(cái)稅〔2018〕53 號(hào) 第二條：自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。2021年還繼續(xù)免稅么？如果2021年1月1日起開的圖書發(fā)票繼續(xù)按免稅的開沒關(guān)系么？會(huì)處罰么？還是到時(shí)候補(bǔ)稅也可以？那最圖書稅率的政策什么時(shí)候能出來(lái)？正常圖書類稅率是多少？

簡(jiǎn)要回復(fù)如下：

目前沒有新文件。

    如主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該個(gè)體工商戶采用定期定額征收方式進(jìn)行征收，并已核定定額信息，可通過(guò)海南省電子稅務(wù)局“我的信息——納稅人信息——核定信息——個(gè)體戶定額信息”模塊查看。

    如在操作過(guò)程中遇到系統(tǒng)問題，可撥打電子稅務(wù)局系統(tǒng)運(yùn)維服務(wù)熱線4000912366進(jìn)行咨詢。

    請(qǐng)?zhí)峁┘{稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、聯(lián)系方式等信息，以便我們進(jìn)一步核實(shí)。

老師您好，針對(duì)【財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào)】以及【35號(hào)文的解答】文件的內(nèi)容有些疑問，還望進(jìn)一步解答：

我司有名外籍員工不滿足183天條件，要按非居民納稅，由于他是境內(nèi)境外兩地辦公，所以可能會(huì)出現(xiàn)同一個(gè)月在境內(nèi)和境外均有工作天數(shù)，我司為他的境內(nèi)雇傭單位，他在境外無(wú)雇傭單位，還想問下他當(dāng)月收入是否可以按照境內(nèi)工作天數(shù)/日歷總天數(shù)折算后*收入納稅，如果按35號(hào)文理解，我這邊理解他應(yīng)該是可以適用折算條件的；

但根據(jù)解答文件中【財(cái)政部稅政司 稅務(wù)總局所得稅司 稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策問題的解答】第一個(gè)問題的答復(fù)，【無(wú)住所個(gè)人未在境外單位任職的，無(wú)論其是否在境外停留，都不計(jì)算境外工作天數(shù)】的理解，感覺如果境外沒有受雇單位，是不適用于折算的。

    目前稅務(wù)總局還未下發(fā)明確文件，待正式文件出臺(tái)后，以正式文件為準(zhǔn)。

    自2021年1月1日起，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）暫繼續(xù)執(zhí)行。對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)免征增值稅；對(duì)其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。開具發(fā)票選擇征收率，暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺(tái)后，以正式文件為準(zhǔn)。

根據(jù)財(cái)稅【2019】20號(hào)文件，2019年2月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間無(wú)償借貸行為，免征增值稅.那么借款正在延續(xù)和進(jìn)行中的是否需要開始繳納增值稅？新增的無(wú)償借貸行為是否要視同應(yīng)稅交易了？

關(guān)于2021年該項(xiàng)減免優(yōu)惠政策是否還能夠延續(xù)的問題，敬請(qǐng)關(guān)注國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站首頁(yè)最新文件欄目。，以國(guó)家稅務(wù)總局最新權(quán)威文件精神為準(zhǔn)。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20號(hào)）文件第三條規(guī)定，自2019年2月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅。