現(xiàn)行污水處理行業(yè),向用戶收取或者政府付費(fèi)的污水處理費(fèi)增值稅稅率是否是13%(一般納稅人)?是否繼續(xù)執(zhí)行財(cái)稅〔2015〕78號(hào)中的優(yōu)惠政策。若不是,請(qǐng)告知所有污水處理行業(yè)相關(guān)稅收政策
污水處理勞務(wù)一般納稅人稅率為13%,符合財(cái)稅〔2015〕78號(hào)規(guī)定的污水處理的技術(shù)要求的,屬于資源綜合利用勞務(wù),實(shí)行增值稅即征即退優(yōu)惠。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)教育勞務(wù)營(yíng)業(yè)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2006〕3號(hào))文件條款部分失效。
您提供鏈接所系《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2004〕39號(hào))文件條款部分失效。
文件依據(jù):
一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化服務(wù)出口等營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕118號(hào))的規(guī)定:“三、將《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)教育勞務(wù)營(yíng)業(yè)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2006〕3號(hào))第一條第(三)項(xiàng)“提供教育勞務(wù)取得的收入是指對(duì)列入規(guī)定招生計(jì)劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育勞務(wù)取得的收入,具體包括:經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn),按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、伙食費(fèi)、考試報(bào)名費(fèi)收入”調(diào)整為“提供教育勞務(wù)取得的收入是指對(duì)列入規(guī)定招生計(jì)劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育勞務(wù)取得的收入,具體包括:經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、考試報(bào)名費(fèi)收入,以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費(fèi)收入。學(xué)校食堂是指依照《學(xué)校食堂與學(xué)生集體用餐衛(wèi)生管理規(guī)定》(教育部令第14號(hào))管理的學(xué)校食堂?!薄?/p>
您好,與鐵路有關(guān)匯算清繳相關(guān)政策有哪些?
答復(fù)如下:
《財(cái)政部關(guān)于鐵路運(yùn)輸?shù)绕髽I(yè)所得稅收入共享有關(guān)問(wèn)題的通知》財(cái)預(yù)〔2002〕590號(hào)、
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2011〕99號(hào)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)鐵路物資總公司所屬企業(yè)合并繳納企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》國(guó)稅函〔2005〕1264號(hào)
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2016〕30號(hào)
《國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行 財(cái)政部關(guān)于跨省合資鐵路企業(yè)跨地區(qū)稅收分享入庫(kù)有關(guān)問(wèn)題的通知》國(guó)稅發(fā)〔2012〕116號(hào)
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行關(guān)于調(diào)整鐵路運(yùn)輸企業(yè)稅收收入劃分辦法的通知》財(cái)預(yù)〔2012〕383號(hào)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第57號(hào)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整中國(guó)鐵路物資總公司合并納稅范圍的通知》國(guó)稅函〔2007〕180號(hào)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵道部及所屬企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》國(guó)稅函〔2007〕287號(hào)
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2014〕75號(hào)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)鐵路通信信號(hào)總公司所屬企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》國(guó)稅函〔2001〕746號(hào)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)鐵路工程總公司所屬企業(yè)總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》國(guó)稅函〔2001〕852號(hào)
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅〔2016〕12號(hào))教育部、水利部, 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局:
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)將擴(kuò)大政府性基金免征范圍的有關(guān)政策通知如下:
一、將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。
(軟件企業(yè))企業(yè)所得稅二免三減半優(yōu)惠政策(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號(hào)公告)中:在2018年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期。
請(qǐng)問(wèn):一、在2018年12月31日前我公司都在虧損中,那這個(gè)優(yōu)惠期要從哪一年開始算?
二、如果我公司不能享受“二免三減半政策”,還有沒(méi)有別的優(yōu)惠政策可以適用?比如說(shuō)所得稅底稅率之類的?
三、在增值稅方面有沒(méi)有適用的稅收優(yōu)惠政策?(我公司是小規(guī)模納稅人)
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號(hào))第一條規(guī)定:“依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè),在2018年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止”。因此,不符合上述條件的,不得享受相應(yīng)優(yōu)惠政策。
我企業(yè)經(jīng)營(yíng)地在縣內(nèi),現(xiàn)因政府行為占地獲得相關(guān)補(bǔ)償,政府占地項(xiàng)目分別為“高速路建設(shè)”“棚戶區(qū)改造”“X政府機(jī)關(guān)辦公樓建設(shè)及配套設(shè)施建設(shè)”,前兩個(gè)項(xiàng)目有縣政府下發(fā)的征地的函,第三個(gè)項(xiàng)目目前沒(méi)有縣政府下發(fā)的函,我想問(wèn)一下 我取得占地補(bǔ)償款在增值稅方面能享受全額免稅嗎?我可不可以適用“土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者這一免稅政策”?如果都能享受 我需要提供什么材料給稅務(wù)機(jī)關(guān)?要是不能享受免稅 相關(guān)的政策依據(jù)是什么?此外還想問(wèn)一下 如果我被占用的土地上有建筑物、構(gòu)筑物 對(duì)于建筑物的補(bǔ)償用不用繳納增值稅?
我公司是內(nèi)蒙古的一家蛋雞養(yǎng)殖企業(yè),去年我公司取得國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán),出讓合同中宗地用途為工業(yè)用地,合同中規(guī)定的規(guī)劃條件主體建筑物性質(zhì)為:雞舍、庫(kù)房等。我公司根據(jù)規(guī)劃條件建設(shè)了雞舍和庫(kù)房。請(qǐng)問(wèn)我公司是否屬于土地使用稅免稅政策中關(guān)于農(nóng)林牧漁業(yè)免稅政策的范圍。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第483號(hào))規(guī)定:“第六條 下列土地免繳土地使用稅:
(一)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地;
您可以按照《國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅若干征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局公告2018年第16號(hào))文件執(zhí)行。上述回復(fù)僅供參考
問(wèn):營(yíng)改增后的增值稅環(huán)境下,房地產(chǎn)開發(fā)公司按規(guī)定允許以本項(xiàng)目土地價(jià)款抵減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅金,在土地增值稅清算時(shí),是調(diào)增清算收入還是調(diào)減可扣除的成本?
根據(jù)《關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕43號(hào))第三條第二款規(guī)定:“《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》等規(guī)定的土地增值稅扣除項(xiàng)目涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的,不計(jì)入扣除項(xiàng)目,不允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的,可以計(jì)入扣除項(xiàng)目。”
以在建工程投資入股是否適用《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕57號(hào))的規(guī)定:一般情況下,單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資,對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),暫不征土地增值稅。
以在建工程投資入股可以適用《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕57 號(hào))第三條“單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資,對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),暫不征土地增值稅”之規(guī)定,但不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。