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老師您好：股東用自己的著作權進行增資，并且給企業(yè)開發(fā)票了，金額是1000萬，該項著作權已經轉讓到公司名下。轉讓合同上注明攤銷的年限是3年。
公司的財務按照合同中注明的攤銷年限進行攤銷（法律依據是中華人民共和國國務院令第512號，第六十七條）
請問老師這么操作可以嗎？

回復如下：
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）規(guī)定：“第六十七條 無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。
　　無形資產的攤銷年限不得低于10年。
　　作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。
　　外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除?！?/p>

2018年12月，財政部 稅務總局發(fā)布2018年第177號公告，列舉繼續(xù)有效的88個個人所得稅相關的文件。應該怎么理解？截止發(fā)布時間之前，這88個文件以外的都失效了嗎？為什么有的文件不在繼續(xù)有效目錄內，但是仍然顯示全文有效或部分有效？到底有效還是失效？比如財稅2004年11號文、國稅函（2005）364.............還有很多。

現(xiàn)答復如下：

財政部 稅務總局發(fā)布2018年第177號公告是財政部 稅務總局關于繼續(xù)有效的個人所得稅優(yōu)惠政策目錄，財稅〔2004〕11號文件不屬于個人所得稅優(yōu)惠類，故該文件目前有效。

根據《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定：“　四、手續(xù)費管理......

（三）支付管理。

......

　4.“三代”單位所取得的手續(xù)費收入應單獨核算，計入本單位收入，用于與“三代”業(yè)務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出。上述支出內容，國家已有相關支出標準的，嚴格執(zhí)行有關規(guī)定；沒有支出標準的，參照當地物價水平及市場價格，按需支出。單位取得的“三代”稅款手續(xù)費以及手續(xù)費的使用，應按照法律、法規(guī)有關規(guī)定執(zhí)行。”

尊敬的稅務領導：

      針對“新冠”肺炎期間企業(yè)和個人捐贈可否允許在繳納所得稅前全額扣除？

答復如下:

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

個人所得稅法第六條第三款所稱個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，是指個人將其所得通過中國境內的公益性社會組織、國家機關向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈；所稱應納稅所得額，是指計算扣除捐贈額之前的應納稅所得額。

請問我是2015年辦理的個體營業(yè)執(zhí)照，是自主就業(yè)退役士兵，能否享受此政策？謝謝！

答復如下： 根據《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅（2019）21號）文件規(guī)定：“　一、自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

 1、根據國稅函[2001]84號的規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。
2、經查詢國家稅務總局公告2019年第46號中“個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）”及填表說明，相關記載為“第1行“收入總額”：填寫本年度開始經營月份起截至本期從事經營以及與經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。”，當中經營所得也包“利息收入”。
請問：
1、計入合伙企業(yè)經營所得匯總分配的利息收入有哪些？是否僅為合伙企業(yè)的銀行存款利息收入？
2、合伙企業(yè)利息收入單獨分配至個人合伙人的情形有哪些？是否包括合伙企業(yè)委托貸款取得的利息收入？是否包括合伙企業(yè)購買國債等債券取得的利息收入？是否包括合伙企業(yè)借款給其他組織或個人取得的利息收入？
3、以合伙企業(yè)名義對“外投資分回”利息或者股息、紅利，“外投資分回”應如何把握？

本次疫情，我們采購了口罩通過紅十字會、商務局捐贈了。但是沒有采購發(fā)票。我們憑什么入賬？

入賬依據是什么？依據私對私轉賬憑證入賬？

答復如下:

  針對您購買口罩的行為：企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

 大宗物流倉儲用地土地使用稅還有50%的減免政策嗎？

   您好！您提交的問題已收悉。根據《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》 （財稅〔2017〕33號）規(guī)定，　一、自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
   該文件中按照50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅的條款在2019年12月31日已失效，目前尚未收到新文件，因此，需要按照適用稅率繳納。

土地增值稅清算時，利息支出據實扣除時，其他房地產開發(fā)費用扣除比例是多少？

答復如下： 根據川財稅（2010）12號文件規(guī)定：“一、關于房地產開發(fā)費用的具體扣除比例。

（一）凡不能按轉讓房地產項目分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用按《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則 》第七條第（一）、（二）項規(guī)定計算的金額之和的10%計算扣除。

（二）財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發(fā)費用，按《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則 》第七條第（一）、（二）項規(guī)定計算的金額之和的4%計算扣除。

 成都市中心城區(qū)享受優(yōu)惠政策普通住房平均交易價格的標準是？

答復如下：
成都市享受優(yōu)惠政策普通住房具體具體標準是：
  一、享受優(yōu)惠政策的普通住房原則上應同時滿足以下條件：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上（含1.0）、單套建筑面積在144平方米以下（含144）、實際成交價格低于公布的同一范圍土地上住房平均交易價格1.4倍以下。
  二、土地范圍，成都市五城區(qū)（含高新區(qū)，下同）按二環(huán)以內、二環(huán)至三環(huán)之間、三環(huán)以外三個環(huán)域范圍劃分。
  三、住房平均交易價格根據成都房地產市場交易情況定期公布。具體平均交易價格建議以成都市城鄉(xiāng)房產管理局公布的最新文件為準。
（以上答復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系您的主管稅務機關咨詢）