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　　按照現(xiàn)行規(guī)定，除房地產(chǎn)、煙草、住宿餐飲、批發(fā)零售、娛樂業(yè)等行業(yè)外，其他企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，都可以按75%的比例在稅前加計扣除。這項政策實施以來，對于鼓勵企業(yè)研發(fā)投入、支持技術(shù)創(chuàng)新起到積極推動作用。研發(fā)費用按75%加計扣除政策文件去年底到期，按照國務(wù)院部署，財政部、稅務(wù)總局發(fā)文將這項優(yōu)惠政策延長到2023年底。同時，在此項優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，加大了對制造業(yè)企業(yè)的研發(fā)費用優(yōu)惠力度。根據(jù)《關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號）規(guī)定，從2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%，這對制造業(yè)企業(yè)是一個重大減稅利好，以此引導(dǎo)制造業(yè)企業(yè)更多地投入研發(fā)活動。

　　“十三五”以來，稅務(wù)機關(guān)不斷加大貫徹落實研發(fā)費用加計扣除政策的力度，政策效應(yīng)得以有效發(fā)揮，成為國家實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的重要政策工具。

　　今年是“十四五”開局之年，財政部、稅務(wù)總局按照國務(wù)院統(tǒng)一部署，先后印發(fā)了《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）、《關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號）等規(guī)定，延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，并將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%，同時允許企業(yè)在10月份辦理第三季度（或9月份）企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，選擇享受上半年研發(fā)費用的加計扣除優(yōu)惠，進一步加大了優(yōu)惠力度，鼓勵企業(yè)不斷增加研發(fā)投入。

根據(jù)財稅2021 12號文，小型微利企業(yè)和個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超100萬的部分，可以再享受減半優(yōu)惠政策，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)也享受嗎？謝謝

    根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號）第一、二條的規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

    根據(jù)《家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號）第一條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。

    因此，若個體工商戶屬于增值稅小規(guī)模納稅人，可以享受上述政策。

 根據(jù)《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號），在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，2020年1月1日起，至2024年12月31日，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征；
享受上述優(yōu)惠政策的所得包括來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。
請問：假如我是符合條件的、在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，我既有工資薪金（綜合所得），又有經(jīng)營所得，那么我是否這兩項均可以享受個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征呢。

最近，國家制定了企業(yè)所得稅和個人所得稅的經(jīng)營所得減半征收政策，請問個人獨資企業(yè)能否享受這次減半征收優(yōu)惠政策。

    根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號）規(guī)定：

    一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

 1、根據(jù)財政部2020年25號文，增值稅予以減免，對應(yīng)的城建稅、教育費附加、地方教育費附加是否減征？
2、根據(jù)稅務(wù)總局2021年7號文，2020-25號文延長至2021年12月31日，上述兩文對于文化事業(yè)建設(shè)費減征只2021年12月31日，該文到期后。財稅2019-46號文，自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的50%減征。是否繼續(xù)執(zhí)行？文化事業(yè)建設(shè)費的至2024年12月31日是否按照減半征收？

  目前沒有文件規(guī)定財稅[2018]17號、財稅[2018]57號繼續(xù)有效。

 內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)征土地增值稅時是否區(qū)分普通住宅和非普通住宅？內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局 內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳 內(nèi)蒙古自治區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳公告〔2021〕2號關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征辦法有關(guān)事宜的公告中區(qū)分了普通住宅和非普通住宅，3月29日的答復(fù)沒有明確。

    現(xiàn)有有效文件中沒有規(guī)定我區(qū)普通住宅和非普通住宅的具體劃分標準，正式區(qū)分的新文件還未出臺，建議具體咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)。

財稅2018第17號文件同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)有關(guān)契稅的問題，現(xiàn)在還可以延續(xù)使用嗎

　　《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財稅2018年第17號）規(guī)定，本通知自2018年1月1日起至2020年12月31日執(zhí)行。該文件已執(zhí)行到期。如果后續(xù)出臺相關(guān)的文件，建議及時關(guān)注財政部和國家稅務(wù)總局的官網(wǎng)及官方微信，最新政策會及時發(fā)布。