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 A為合伙企業(yè)， B和C為有限公司，A以本企業(yè)的部分股權(quán)作為對價收購B持有的C的100%股權(quán)，如果按一般性稅務(wù)處理，B應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。如果其他條件都符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，B是否適用財稅〔2009〕59號文《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》特殊性稅務(wù)處理，不確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）第二條規(guī)定，本通知所稱股權(quán)支付，是指企業(yè)重組中購買、換取資產(chǎn)的一方支付的對價中，以本企業(yè)或其控股企業(yè)的股權(quán)、股份作為支付的形式;......
    第五條規(guī)定，企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：
    (一)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。
    (二)被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。
　  (三)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。
　　(四)重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。
　　(五)企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。
    第六條規(guī)定，企業(yè)重組符合本通知第五條規(guī)定條件的，交易各方對其交易中的股權(quán)支付部分，可以按以下規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理：
    ......
    (二)股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規(guī)定處理：
　　1.被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。
　　2.收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。
　　3.收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項保持不變。
    ......
    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）的規(guī)定：“一、關(guān)于股權(quán)收購：將《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)第六條第(二)項中有關(guān)“股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%”規(guī)定調(diào)整為“股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%”。
    綜上所述，請參照上述文件規(guī)定執(zhí)行，如有其他涉稅問題，請攜帶相關(guān)資料至主管稅務(wù)機關(guān)進行判斷。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號 ）規(guī)定“企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息，免征增值稅?！钡窃趯崉?wù)中，如何認定一家企業(yè)與下屬公司為企業(yè)集團

您好，在《國務(wù)院關(guān)于取消一批行政許可的決定》（國發(fā)〔2018〕28號）取消企業(yè)集團核準登記后，集團母公司應(yīng)按照市場監(jiān)管部門的要求，將企業(yè)集團名稱及集團成員信息通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。原已取得《企業(yè)集團登記證》的，可不再公示。因此，是否屬于企業(yè)集團成員應(yīng)以集團母公司通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示的信息為準，或以已經(jīng)取得的《企業(yè)集團登記證》為準。

    根據(jù)《財政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）第一條規(guī)定：

    一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第20號）第一條第一款規(guī)定：

　  一、屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。

 你好，我想請問下之前我媽媽名下有套房子現(xiàn)已繼承到我名下，如果我想二次買賣這個繼承所得來的房產(chǎn)，個人所得稅是按多少稅率來繳納？對于繼承所得來的房產(chǎn)再次買賣的個稅有什么政策嗎？

 一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規(guī)定：“　個人所得稅的稅率：（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！?br/>    “第六條　應(yīng)納稅所得額的計算：
　?。ㄎ澹┴敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

 您好，根據(jù)財稅36號文附件3第二十三條，金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅，請問私募證券投資基金是否屬于該條文規(guī)定的金融機構(gòu)？私募證券投資基金質(zhì)押式買入返售金融商品（國債逆回購）是否免征增值稅？

    《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件三：一、下列項目免征增值稅，其中 （二十三）金融同業(yè)往來利息收入。 金融機構(gòu)是指：
　?。?）銀行：包括人民銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行。
　?。?）信用合作社。
　　（3）證券公司。
　?。?）金融租賃公司、證券基金管理公司、財務(wù)公司、信托投資公司、證券投資基金。
　?。?）保險公司。
　?。?）其他經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會批準成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機構(gòu)等。
《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關(guān)政策的通知》（財稅〔2016〕46號 ）　一、金融機構(gòu)開展下列業(yè)務(wù)取得的利息收入，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號，以下簡稱《過渡政策的規(guī)定》）第一條第（二十三）項所稱的金融同業(yè)往來利息收入：

財稅2019第13號文件中所述：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。上述所說的資產(chǎn)總額不超過5000萬元，是否包含5000萬元這一數(shù)值在內(nèi)？

您好，不超過即含本數(shù)。

對方上市公司旗下企業(yè)，我方是小規(guī)模企業(yè)，結(jié)算應(yīng)收款時，我方開出增值稅專用發(fā)票，稅率是1%， 對方再下次結(jié)算我方應(yīng)收款時以稅差名義（6% - 1%）另外扣減我方應(yīng)收款， 請問這樣合法嗎？

您好，稅務(wù)機關(guān)不干預(yù)買賣雙方對交易價格的相關(guān)約定。

     根據(jù)您所提供的信息，本欄目主要負責稅收政策的解答及辦稅、交費流程的指引，有關(guān)賬務(wù)處理問題，建議您按照企業(yè)適用的會計制度規(guī)定執(zhí)行。

我們是河南省一家食品加工企業(yè)，了解到國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局2019年11月11日發(fā)布的《企業(yè)所得稅實務(wù)操作政策指引》附件《企業(yè)所得稅實務(wù)操作政策指引（第一期）》中對該問題的答復(fù)是：“國稅函[2010]79號第八條規(guī)定不應(yīng)限定于專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的各類企業(yè)從被投資企業(yè)（含上市公司）所分配的股息、紅利以及股權(quán)（股票）轉(zhuǎn)讓收入，均可以作為計算業(yè)務(wù)招待費的基數(shù)?！?/p>

請問一下我們能否以此作為依據(jù)將取得分紅納入業(yè)務(wù)招待費測算基數(shù)？

我是一家定期定額餐飲個體戶，2021年增值稅和個稅每月定10萬元，個稅已經(jīng)扣掉1500元。由于春節(jié)期間，營業(yè)額增多，已到達160多萬，適用應(yīng)納稅所得額不超100萬減半征收的政策嗎？？對于我這種定期定額個體戶應(yīng)納稅所得額怎么確定。有什么計算公式嗎？？計算或征收的稅收文件是哪個？麻煩予以解答一下，謝謝。

（1）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）第二條：二、關(guān)于個體工商戶個人所得稅減半政策有關(guān)事項