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    根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部文件（88）財(cái)稅字第255號(hào)）第十條規(guī)定：“印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅?！?/p>

    具體可查看《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）附件：《印花稅稅目稅率表》。

我公司是一般納稅人，從國(guó)外進(jìn)口一批牛肉，銷售給國(guó)內(nèi)的批發(fā)商，請(qǐng)問(wèn)：

1、銷售牛肉可以免稅嗎？進(jìn)口時(shí)海關(guān)征收的增值稅可以

     抵扣嗎？

2、如果銷售不能免稅，那銷售開(kāi)票的稅率是多少？進(jìn)口

      時(shí)海關(guān)征收的增值稅可以抵扣 嗎？

   根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕75號(hào)）規(guī)定：“國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

我司有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，并且辦理了免抵退備案，現(xiàn)向境外企業(yè)提供信息技術(shù)服務(wù)（對(duì)境外平臺(tái)提供網(wǎng)上客服服務(wù)），是否符合增值稅免稅政策條件，是否還需要做免稅備案？

    　 一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào))第二條第四款規(guī)定：“納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外?！?/p>

　　 二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件4 《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》：“一、中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下稱境內(nèi))的單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）的規(guī)定，納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。另外，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后12個(gè)月內(nèi)不得變更。因此，您可參考上述文件的相關(guān)規(guī)定。另外，如您需查詢?nèi)嗣駧艆R率中間價(jià)，您可登錄出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)，在“綜合查詢->公眾查詢->匯率查詢”模塊輸入相關(guān)信息后進(jìn)行查詢。此外，您也可通過(guò)中國(guó)人民銀行進(jìn)行查詢。二、根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))的規(guī)定，原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。2019年6月30日前（含2019年4月1日前）,納稅人出口前款所涉貨物勞務(wù)、發(fā)生前款所涉跨境應(yīng)稅行為，適用增值稅免退稅辦法的,購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率,購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率；適用增值稅免抵退稅辦法的,執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率,在計(jì)算免抵退稅時(shí)，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計(jì)算。出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時(shí)間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn);非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn);保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為8%。2019年6月30日前，按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的退稅率；按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的退稅率。退稅率的執(zhí)行時(shí)間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開(kāi)具日期為準(zhǔn)。本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。此外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫(kù)2019B版的通知》（稅總函〔2019〕82號(hào)）的規(guī)定，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）有關(guān)退稅率調(diào)整的規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局編制了2019B版出口退稅率文庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱“文庫(kù)”）?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：文庫(kù)放置在國(guó)家稅務(wù)總局可控FTP系統(tǒng)“程序發(fā)布”目錄下，請(qǐng)各地及時(shí)下載，并在出口退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行文庫(kù)升級(jí)。各地應(yīng)及時(shí)將文庫(kù)發(fā)放給出口企業(yè)。因此，詳細(xì)建議您可查看上述文件的相關(guān)內(nèi)容。另外，如需查詢出口退稅率，建議您通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局廣東省電子稅務(wù)局官方網(wǎng)站的“公眾服務(wù)->公眾查詢->出口退稅率查詢”功能進(jìn)行查詢。

你好，企業(yè)有內(nèi)銷也有出口，是免抵退企業(yè)，以前月份都有退稅，本月內(nèi)銷較多，所以要交增值稅。請(qǐng)問(wèn)下，以后如果內(nèi)銷多的話，就退不了稅，那出口沒(méi)退的部分會(huì)被要求轉(zhuǎn)內(nèi)銷交稅嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）規(guī)定：“二、增值稅退（免）稅辦法

適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。

（一）免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。”因此，當(dāng)期若是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況下，應(yīng)該繳納增值稅，不存在上述出口不退的部分。

你好，請(qǐng)問(wèn)我司從國(guó)內(nèi)進(jìn)口貨物A，再將其銷售至境外，報(bào)關(guān)單、合同、增值稅發(fā)票，三者中關(guān)于體現(xiàn)貨物A的內(nèi)容是否要完全一致，一字不差？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）  二、出口退(免)稅申報(bào)。  (五)2013年5月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物(以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn))，除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報(bào)出口退(免)稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位，及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位，至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計(jì)量單位相符，且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符，否則不得申報(bào)出口退(免)稅。

公司為生產(chǎn)企業(yè)，出口產(chǎn)品，由于咱家個(gè)別產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，給對(duì)方造成損失了，付給對(duì)方一筆賠償款。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于這筆業(yè)務(wù)，我家是否可以做營(yíng)業(yè)外支出？需要調(diào)整已經(jīng)收到的出口退稅嗎？

公司為生產(chǎn)企業(yè)，出口產(chǎn)品，由于個(gè)別產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，付給對(duì)方一筆賠償款。這部分賠償款相當(dāng)于出口業(yè)務(wù)的折扣、折讓行為，因此，需要調(diào)整已經(jīng)收到的此筆業(yè)務(wù)的出口退稅款。

我司在深圳，商品由威海發(fā)出，考慮到威海的稅收政策想在威海注冊(cè)公司，以威海公司名義出口，但是公司不搬遷至威海，威海公司會(huì)請(qǐng)財(cái)務(wù)公司做賬報(bào)稅，但是不配備人員和辦公室，請(qǐng)問(wèn)是否違法

一、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

    二、自2015年10月1日起，全面實(shí)施“三證合一”登記制度改革。通過(guò)“一窗受理、互聯(lián)互通、信息共享”，將各類企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社及其分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）登記時(shí)依次申請(qǐng)，分別由工商行政管理部門(mén)核發(fā)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)部門(mén)核發(fā)稅務(wù)登記證，改為企業(yè)“一次申請(qǐng)，一窗受理，一表登記，一次審核”的“三證合一、一照一碼”登記模式，由工商行政管理部門(mén)核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（以下簡(jiǎn)稱“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”）營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度。改革后，國(guó)地稅機(jī)關(guān)不需單獨(dú)發(fā)放稅務(wù)登記證；“三證合一、一照一碼”后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照同時(shí)具備原來(lái)三種證件的法律地位和作用。

你好，我企業(yè)為出口企業(yè)，根據(jù)規(guī)定應(yīng)留存?zhèn)浒竼巫C，在海運(yùn)提單方面，因正本提單都已寄出，且未留復(fù)印件，想問(wèn)一下與提單副本（copy）是否屬于符合要求的備案單證？另外，現(xiàn)在我公司部分提單屬于電放提單，電放提單是否屬于符合要求的備案單證？

   請(qǐng)參考國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)（四）有關(guān)備案單證

    出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

2013年61號(hào)文件規(guī)定做了無(wú)做了無(wú)相關(guān)電子信息備案后，出口申報(bào)受申報(bào)不受期截止之日的限制，請(qǐng)教這條作廢后，現(xiàn)在是否受截止之日的限制？如果不受的話依據(jù)什么呢？

當(dāng)前關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)最新文件為，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)）。具體請(qǐng)參照此公告執(zhí)行。