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您好，公司員工因防疫需求做的核酸檢測，由于對方醫(yī)院是私立醫(yī)院，開具的是個人抬頭的增值稅普通發(fā)票，請問這個核酸檢測費用是否可以在企業(yè)所得稅中稅前扣除呢？

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

財稅【2009】09號第二條第（三）項：一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物。其中“自產(chǎn)”是如何定義的？是指1、自行開采材料并加工；2、自行加工，不論取得材料途徑。請問是哪一種或是其他？

    根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知（財稅〔2009〕9號）第二條第（三）項規(guī)定，3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

    根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第五十一條規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。

您好，我司自主研發(fā)生產(chǎn)航空電源設備，主要客戶是各大航空公司，設備需要3個月至6個月的安裝調(diào)試驗收期，合同支付條款明確規(guī)定30%預付款、30%到貨款、30%驗收合格款、10%質(zhì)保金、同時必須提供等額增值稅發(fā)票，驗收不合格則取消合同。我司為了收款會按進度分別開具30%的預付款、30%到貨款并申報繳納增值稅，在取得驗收報告時才確認營業(yè)收入，這樣就導致增值稅申報收入與所得稅申報收入的時間性差異，但差異最終會消除。請問：

電商平臺的包郵訂單中收取的款項中包含的運費能否作為代墊運費不計算增值稅？要滿足什么樣的條件？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)第十二條規(guī)定：“條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。但下列項目不包括在內(nèi)：

蔬菜交易市場為經(jīng)營戶提供管理服務，12月份簽訂次年服務合同并預收次年全年費用，可以次年按月分攤收入、繳納增值稅嗎？

    根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：<營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法>的規(guī)定：第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：

    根據(jù)財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

    財稅〔2016〕36號

    第十五條 增值稅稅率：

   （一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

    根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第二條  本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，證明與取得收入有關的、合理的支出實際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

    （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附：銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋的規(guī)定：“一、銷售服務

銷售服務,是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。