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這里的“對(duì)方為個(gè)人的，以?xún)?nèi)部憑證作為稅前扣除憑證“，為什么沒(méi)有像第九條” 對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證“，即沒(méi)有像第九條既要求提供收款憑證，同時(shí)要求提供內(nèi)部憑證。（我覺(jué)得最起碼有一個(gè)收款憑證，即收據(jù)才能證明真實(shí)性）如果兩者都提供不是更能體現(xiàn)稅前扣除憑證真實(shí)性原則嘛。

境外公司提供我司公關(guān)服務(wù)，服務(wù)完全在境外發(fā)生和結(jié)束；

問(wèn)1：需要代扣代繳增值稅嗎？

財(cái)稅2016年36號(hào) 第13條，境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)。

我公司與另一供暖企業(yè)簽訂協(xié)議，協(xié)議約定”另一方供暖企業(yè)負(fù)責(zé)向居民個(gè)人收取暖費(fèi)，然后整理收費(fèi)臺(tái)賬，經(jīng)過(guò)審核后，將收取的全額采暖費(fèi)轉(zhuǎn)至我公司賬戶(hù)?！绷硪还┡髽I(yè)已對(duì)個(gè)人開(kāi)具免稅發(fā)票。我公司與另一方結(jié)算時(shí)，居民個(gè)人取暖費(fèi)部分是否可以開(kāi)具免稅發(fā)票，發(fā)票名頭為對(duì)方供暖企業(yè)。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第八條  稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

　　內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

公司為所在地杭州，工程項(xiàng)目所在地常山，取得農(nóng)產(chǎn)品增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)可按9%抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅，異地預(yù)繳增值稅時(shí)，農(nóng)產(chǎn)品增值稅普通發(fā)票可作為分包發(fā)票在預(yù)繳時(shí)抵扣總包金額嗎

一、根據(jù)《財(cái)政部  國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第七款規(guī)定：“4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

我公司于2020年6月29日成立，因公司項(xiàng)目建設(shè)期產(chǎn)生大量進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，現(xiàn)在接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知我公司符合留抵退稅政策，要求我們?nèi)ブ鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理留抵退稅事項(xiàng)。如果我公司2021年12月申請(qǐng)享受留抵退稅，后期公司產(chǎn)生銷(xiāo)售收入后，交納增值稅是否可以享受增值稅即征即退政策。

對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得”和“經(jīng)營(yíng)所得”的劃分，我認(rèn)為：如果我辦了個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)體），“實(shí)打?qū)崱币赃@些實(shí)體去簽合同、接業(yè)務(wù)、聘員工、為員工發(fā)工資，買(mǎi)保險(xiǎn)，還有一些固定資產(chǎn)，固定辦公場(chǎng)所，那實(shí)體從事的咨詢(xún)、醫(yī)療、授課等等，就是“經(jīng)營(yíng)所得”。如果業(yè)務(wù)“實(shí)打?qū)崱倍际俏覀€(gè)人在接，則是“勞務(wù)報(bào)酬所得”。我個(gè)人接的業(yè)務(wù)，然后成立實(shí)體，實(shí)體成立的目的，僅僅是開(kāi)發(fā)票做成本，或者僅僅是為了降低稅負(fù)，那這些為此而成立的“實(shí)體”（這些實(shí)體的特點(diǎn)就是無(wú)資產(chǎn)、無(wú)辦公場(chǎng)所、無(wú)合理數(shù)量的員工或無(wú)勞動(dòng)保險(xiǎn)支出），那就是虛構(gòu)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)換了業(yè)務(wù)性質(zhì)。我這樣認(rèn)為對(duì)不對(duì)？請(qǐng)文字回復(fù)，謝謝您！

一、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

請(qǐng)問(wèn)特許權(quán)和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)分別在增值稅中對(duì)應(yīng)哪個(gè)稅目？

（特許權(quán)費(fèi)，是為特許經(jīng)營(yíng)某種商品或服務(wù)收取的費(fèi)用；

特許權(quán)使用費(fèi)收入，是提供專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。）

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）第一條規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。