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根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）規(guī)定：

第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

我公司系房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，自2021年10月左右提交留抵退稅申請(qǐng)，但被稅務(wù)局自動(dòng)作廢申請(qǐng)，至今，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局并以種種理由讓我司延遲申請(qǐng)，且表示退稅希望渺茫。請(qǐng)問，只要滿足留抵退稅條件后，申請(qǐng)退稅不應(yīng)該是水到渠成的事么？當(dāng)?shù)囟悇?wù)局拖延甚至拒絕退稅要求是否合理？我司應(yīng)該如何去回應(yīng)？

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕54號(hào))第一條規(guī)定企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    一般納稅人申報(bào)增值稅的必報(bào)表有《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）。其他報(bào)表為選報(bào)表，建議企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自行選擇申報(bào)。

    登錄天津市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅-綜合信息報(bào)告—跨區(qū)域稅源信息報(bào)告-跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，點(diǎn)擊左側(cè)菜單中“新辦”，進(jìn)入跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表辦理頁面。點(diǎn)擊綠色“添加”按鍵，進(jìn)入跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表開具頁面，填入信息點(diǎn)橙色“保存”按鍵。保存成功后點(diǎn)擊灰色“上傳資料”按鍵，彈出上傳資料窗口，點(diǎn)擊藍(lán)色“選取文件”按鍵上傳文件資料，然后點(diǎn)擊綠色“上傳到服務(wù)器”按鍵完成資料上傳。核對(duì)信息無誤，點(diǎn)擊藍(lán)色“提交”按鍵，完成跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表開具。提示成功后，點(diǎn)擊綠色“打印”按鍵，預(yù)覽打印跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表。  

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

    （一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

    （二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》中第一項(xiàng)第七條，經(jīng)登記取得《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》的機(jī)構(gòu)，提供的醫(yī)療服務(wù)可以免增值稅。但是2017年9月22日，國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委發(fā)布了《中醫(yī)診所備案管理暫行辦法》（國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委令第14號(hào)），純中醫(yī)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)證已全部變更為《中醫(yī)診所備案證》，雖然名稱不一樣，但都同屬于醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，但因稅務(wù)系統(tǒng)未能及時(shí)更新選項(xiàng)，企業(yè)在申報(bào)時(shí)無《中醫(yī)診所備案證》這一選擇。請(qǐng)問《中醫(yī)診所備案證》是否同樣屬于減免增值稅的范圍？如果不屬于，在申報(bào)時(shí)又應(yīng)選擇哪項(xiàng)？若屬于減免增值稅的范圍，在申報(bào)時(shí)，企業(yè)是否也可選成《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》進(jìn)行減免增值稅？

您好，我們是一家有限合伙企業(yè)，合伙人有自然人和有限責(zé)任公司。我們合伙企業(yè)于2020年以現(xiàn)金1.3億元參與上交所主板某上市公司的定向增發(fā)，定向增發(fā)取得的股票目前已是流通狀態(tài)，我們合伙企業(yè)計(jì)劃近期在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓該股票，請(qǐng)問轉(zhuǎn)讓時(shí)是否繳納增值稅及企業(yè)所得稅？如交，請(qǐng)問如何計(jì)算相關(guān)的稅？（煩請(qǐng)附上相關(guān)政策依據(jù)）

您好！我想咨詢以下問題，煩請(qǐng)進(jìn)行逐一解答！感謝！

1.私募基金管理人的資管產(chǎn)品增值稅如何申報(bào)？有單獨(dú)的申報(bào)系統(tǒng)嗎？

2.如果年末出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓金融商品負(fù)差，在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度時(shí)，系統(tǒng)是否會(huì)將上年末出現(xiàn)的負(fù)差歸為0？

您好，我們是一家注冊(cè)在新余市的有限合伙企業(yè)，合伙人有自然人和有限責(zé)任公司。我們合伙企業(yè)于2020年以現(xiàn)金1.3億元參與上交所主板某上市公司的定向增發(fā)，定向增發(fā)取得的股票目前已是流通狀態(tài)，我們合伙企業(yè)計(jì)劃近期在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓該股票，請(qǐng)問轉(zhuǎn)讓時(shí)是否繳納增值稅及企業(yè)所得稅？如交，請(qǐng)問如何計(jì)算相關(guān)的稅？（煩請(qǐng)附上相關(guān)政策依據(jù)）