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在系統(tǒng)的。企業(yè)所得稅(年度關(guān)聯(lián)申報)有下表

2016版企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(封面)(已保存)

2016版企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填報表單(已保存)

G000000《報告企業(yè)信息表》(已保存)

G100000《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》(已保存)

G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》

但我點申請?zhí)崾荆荷陥笫。?這個征期您已經(jīng)申報征收項目代碼為的10104稅種,請您核實！

我司是有限合伙企業(yè)，2018年12月遷來山東。因我司雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬，2019年1月由山東主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按財稅[2000]91號第七條的規(guī)定，對我司生產(chǎn)經(jīng)營所得的進(jìn)行核定征收個人所得稅，但3月初接到山東主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取消核定的口頭通知，并對1、2月收入按查賬征收方式重新計算，請問，一年之內(nèi)變更征收模式是否可以？我司是否應(yīng)該繼續(xù)核定征收?

非常抱歉，由于系統(tǒng)原因，導(dǎo)致您通過國家稅務(wù)總局網(wǎng)站提交的問題時間延遲，給您帶來的不便表示歉意?，F(xiàn)針對上述咨詢問題進(jìn)行答復(fù)。根據(jù)《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅〔2000〕91號）該文件沒有規(guī)定變更征收方式有關(guān)時間的限制。 企業(yè)按核定征收還是查賬征收由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)實際情況確定，具體建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢。

我11月份在網(wǎng)上購買的物品，12月份廣州的商家開具了電子發(fā)票，今年2月份發(fā)現(xiàn)自身原因，電子票信息填寫有誤，于是申請重開，被要求補(bǔ)繳10%的稅點？商家的說法是，他們開票的時候已經(jīng)交了稅，而且跨年、跨月的都是不能沖紅重開的，是否屬實，有沒有相關(guān)法律依據(jù)？

現(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下：您的提問不夠清晰。如您來文所述指的是增值稅電子普通發(fā)票，則不可作廢。如開具電子發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的，可按規(guī)定開具紅字發(fā)票后重新開具發(fā)票。感謝您的咨詢！

《沈陽市地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)出租汽車行業(yè)所得稅征收管理的公告》(2014年第4號)第四條規(guī)定，出租汽車公司的個人所得稅相關(guān)政策

　　出租汽車公司管理人員的個人所得稅采取查實征收方式，對掛靠、承包、租賃等各種形式的出租車駕駛員取得的所得不征收個人所得稅。

　　從事運(yùn)營的個體出租車，若未達(dá)起征點則免征個人所得稅。

　　對個人轉(zhuǎn)讓標(biāo)書所得按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計算繳納個人所得稅應(yīng)納稅額，對計算出的稅額達(dá)不到6,000元的，按6,000元收取，對計算出的稅額超過6,000元的，按計算出的稅額征收個人所得稅。

您好！關(guān)于企業(yè)報銷員工出差誤餐補(bǔ)助有如下疑問：

請問企業(yè)員工因公出差，公司按照差旅制度發(fā)放的誤餐補(bǔ)助（定額標(biāo)準(zhǔn)，非實報實銷），是否需員工提供餐費(fèi)發(fā)票作為所得稅扣除憑證？

經(jīng)與各地稅局了解，部分稅局認(rèn)為對于符合差旅制度的定額誤餐補(bǔ)助無需提供發(fā)票，但仍有稅局認(rèn)為需以發(fā)票作為扣稅憑證，請問總局是否對此問題是否有統(tǒng)一規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)或解答？

結(jié)合業(yè)務(wù)實際，我司認(rèn)為，實報實銷方式發(fā)放的誤餐補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)以發(fā)票作為扣除依據(jù)，但定額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的誤餐補(bǔ)助，因發(fā)票與定額標(biāo)準(zhǔn)并不一致，以發(fā)票作為扣除憑證缺乏合理性。

我司受托客戶的工商登記于2018年12月從新疆遷入山東，按照中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第十五條規(guī)定，客戶于三十日內(nèi)（2018年12月當(dāng)月）在遷入地山東辦理稅務(wù)登記，那么十二月遷入山東后的生產(chǎn)經(jīng)營所得對應(yīng)的個人所得稅和增值稅在哪里申報繳納？是否按照財稅2000年91號文第二十條在企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地山東主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納個人所得稅？增值稅按照條例第二十二條第（一）項和財稅[2016]36號第四十六條第（一）項在機(jī)構(gòu)所在地山東主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅？

  您好！非常抱歉，由于系統(tǒng)原因，導(dǎo)致您通過國家稅務(wù)總局網(wǎng)站提交的問題時間延遲，給您帶來的不便表示歉意。現(xiàn)針對上述咨詢問題進(jìn)行答復(fù)。 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號)

個體工商戶利潤季報表（利潤表_季報（適用執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)）需要填寫嗎，填錯了會有影響嗎，自己實在不會填。

答：尊敬的納稅人您好：

    您在網(wǎng)站上的咨詢已收悉，現(xiàn)就您所咨詢的問題簡要回復(fù)如下：

   根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）

    第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

私募基金公司利用閑置資金購買股份制銀行結(jié)構(gòu)性存款是否需要繳納增值稅，若不需要，已繳納稅款如何退回？

尊敬的納稅人您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

第一，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

2018年季度申報企業(yè)所得稅時使用彌補(bǔ)以前年度虧損100萬，而截止2018年末企業(yè)為累計虧損，請問2019年4月申報第一季度企業(yè)所得稅時，彌補(bǔ)以前年度虧損100萬額度能否自動恢復(fù)。若不能自動恢復(fù)，在4月前進(jìn)行2018年所得稅匯算申報后能否恢復(fù)？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定：“第十條 企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額?！?/p>

企業(yè)納稅人出租房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營涉及以下稅費(fèi)：

1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納。

 2.增值稅：按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。 

3.城市維護(hù)建設(shè)稅：以增值稅稅額為計稅依據(jù)。納稅人所在地在市區(qū)，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)，稅率為1%。

 4.教育費(fèi)附加：以增值稅稅額的3%計算繳納； 

5.地方教育附加：以增值稅稅額的2%計算繳納。