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工業(yè)企業(yè)向個人借款，支付其利息，個人打了張收款收據(jù)過來，企業(yè)可否以此憑據(jù)入賬？利息沒超過銀行同期貸款利率。

    您好：您在網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定：

　　第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

總理說房地產(chǎn)4月1日開始執(zhí)行9%稅率，4月1日前簽訂的商品房銷售合同，4月1日后交房，是不是按9%稅率繳稅？有相關(guān)文件政策解讀嗎？

國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局12366呼叫中心答復(fù)：3月5日李克強總理在2019年《政府工作報告》中提出深化增值稅改革的措施后，我們稅務(wù)部門正在會同財政部抓緊細(xì)化具體方案，研究起草政策文件，目前相關(guān)政策尚未正式出臺，您也可以通過稅務(wù)總局官方網(wǎng)站查詢最新稅收政策，感謝您對稅收工作的關(guān)心和支持!

我公司是經(jīng)營農(nóng)機企業(yè)，免增值稅，現(xiàn)在擬開展二手農(nóng)機經(jīng)營業(yè)務(wù)，在收購二手農(nóng)機時因出賣方是個體農(nóng)民，無法提供發(fā)票，我公司在結(jié)轉(zhuǎn)成本時無外部憑證，是否可依雙方合同、轉(zhuǎn)賬憑證做為所得稅前扣除憑證？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告 》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第九條規(guī)定： 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

老人過世，名下有一房產(chǎn) ，想咨詢一下，由女兒繼承，應(yīng)繳納的稅費是哪些？若是贈送給外孫，應(yīng)繳納的稅費是哪些？謝謝

您好！直系親屬的房產(chǎn)贈與，涉及以下稅費：

增值稅：家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)免征增值稅。家庭財產(chǎn)分割，包括下列情形：離婚財產(chǎn)分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。

公司的采購和銷售業(yè)務(wù)是真實的，有采購合同、資金流向和物流單據(jù)，但公司在采購時無法取得發(fā)票（如沙子），銷售時需要開具16%專用發(fā)票，公司開具專票后按16%去申報繳納增值稅，請問：1）公司這樣開具16%的專用發(fā)票是否可以？是否會構(gòu)成虛開？2）所得稅：無進票，該筆業(yè)務(wù)是否應(yīng)100%調(diào)增?

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第39號《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》規(guī)定：“對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合以下情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票：

我司2018年研發(fā)成果有一臺固定資產(chǎn)，相應(yīng)的金額（35萬元）從研發(fā)費用中結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)，請問這部分的金額是否可以加計扣除？若可以，如何進行加計扣除？

國家稅務(wù)總局公告2017年第40號《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》規(guī)定：“企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計扣除研發(fā)費用時，應(yīng)從已歸集研發(fā)費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費用按零計算。”

你好！私車公用，需要去稅務(wù)局代開租賃發(fā)票給企業(yè)嗎？個人需要繳納什么稅費呢？企業(yè)取得后是不是可以報銷停車費和油費呢？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。稅務(wù)總局對應(yīng)稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。因此，單位接受個人提供的服務(wù)，如果對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出可以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證；如果對方為非從事小額零星業(yè)務(wù)的個人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定取得發(fā)票（包括按規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票），并以發(fā)票作為稅前扣除憑證。 個人車輛租賃涉及增值稅及附加、個人所得稅、印花稅等。  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第64號）的規(guī)定：“第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?因此，貴司若能夠證明汽油費、停車費是與取得收入有關(guān)的、合理的支出，則可以稅前列支。

如單位因改制解除與員工勞動合同，支付員工經(jīng)濟補償金。請問：1、經(jīng)濟補償金不超過上年社平工資三倍，即不超6228*3*12=226368，是否免征個稅？如免征是否需要通過自然人申報系統(tǒng)辦理申報？              2、經(jīng)濟補償金金額如超過上年度社平工資三倍（補償金超過226368），要按多少的稅率繳納個稅？有沒計算公式？要怎么繳交個稅? 如員工個人要求自行到稅務(wù)機關(guān)申報的，單位是否可以不代扣代繳，由個人明年3-6月匯算清繳？

一月份代開了私人非住房發(fā)票，開了2019全年。但是看政策是2019年1月1日起，代開發(fā)票房產(chǎn)稅減半征收，但是我在1月開票時還是全額征收，可否申請退稅？

為落實《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》），稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（以下簡稱《公告》）?！　锻ㄖ芬?guī)定，政策自2019年1月1日起執(zhí)行。為確保納稅人足額享受減征優(yōu)惠，《公告》規(guī)定，納稅人符合條件但未及時申報享受減征優(yōu)惠的，可依法申請退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款。

我單位聘請了一位專家顧問，協(xié)議中約定：我單位除支付勞務(wù)費以外，還承擔(dān)該顧問履職過程中發(fā)生的交通費、食宿費用等差旅費，請問：我單位為該專家顧問支付的差旅費是否可以在稅前扣除？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

你司支付的上述費用，若符合上述規(guī)定，可在企業(yè)所得稅稅前進行扣除。