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我司是一般納稅人工業(yè)企業(yè),公司廠房及土地為16年前取得,現(xiàn)擬對外出租自有廠房及空地出租給承租戶當停車位,公司已于2016年度向稅務(wù)局備案不動產(chǎn)簡易征收備案表.現(xiàn)請問,公司廠區(qū)內(nèi)閑置空地對外出租給承租戶當停車位,我司應(yīng)開具什么名目,稅率百分之幾的發(fā)票給承租戶.

回復(fù)如下：一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。場地租賃費按照提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)開具增值稅發(fā)票。

你好，請教我司為制造業(yè)的一般納稅人，由于縮小規(guī)模，把自有工業(yè)產(chǎn)房劃一小部份出租給別的企業(yè)用于生產(chǎn)，請問代收水電費及衛(wèi)生管理費我司應(yīng)納哪些稅費（對方不需要發(fā)票只要求我司提供收款收據(jù)即可）

 如自來水公司、電力公司將發(fā)票開具給承租方，貴司將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給承租方，貴司按自來水公司、電力公司實際收取的水電費與承租方結(jié)算，則貴司無需向承租方開票。如你司按照略高于電力、水務(wù)公司的價格向承租戶收取，按照轉(zhuǎn)售處理，則涉及增值稅及附加稅費、企業(yè)所得稅、印花稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

增值稅免征城建稅及附加也免征.個人所得稅兩種征收方式定期定額或者查賬征收,定期定額每季度自動批扣,查賬征收據(jù)實申報.

2018年外資企業(yè)自稅后利潤提取的職工獎勵與福利基金中列支的2018年度獎金，是不是可以在2018年匯算清繳時調(diào)減應(yīng)納稅所得額？

 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。前款所稱工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

  第四十條 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

上個月已經(jīng)申報增值稅但未繳費，但是還有進項要抵扣，要怎樣才能把這些進項抵扣回上個月？

廣東的可以作廢申報？是不是廈門的跟廣東的不一樣？

廈門的能不能去柜臺那邊處理？

回復(fù)如下：如果是當月進項認證未申報抵扣，屬于企業(yè)自身原因沒有抵扣的，不能作廢申報，屬于申報有誤的才可以更正申報，建議聯(lián)系主管區(qū)局核實。

我們企業(yè)原因?qū)е碌谌狡髽I(yè)設(shè)備受損，我們付款維修了受損的這臺設(shè)備并取得了增值稅專用發(fā)票，然后把設(shè)備還給了第三方企業(yè)，請問我們的這張發(fā)票稅金能抵扣嗎？

   您好！根據(jù)財稅〔2016〕36號第二十五條規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

    （一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。

    （二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

現(xiàn)針對上述咨詢問題進行答復(fù)。 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）二、增值稅退(免)稅辦法

　　適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。

　　(一)免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。

回復(fù)如下：

    一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定， 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！　?/p>

    二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定，第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。 

您好，請問一下廈門那邊能不能撤回或者作廢未繳稅的增值稅申報?

增值稅已申報，無法撤回或作廢。若申報錯誤，可以通過“稅費申報及繳納-綜合申報-更正申報”，選擇要更正的稅種進入更正。

納稅人2019年4月1日前購進的農(nóng)產(chǎn)品已按10%的扣除率申報抵扣進項稅額，領(lǐng)用時加計扣除按2%的，由于購進的農(nóng)產(chǎn)品未全部領(lǐng)用，剩余的部分如果在2019年4月1日后用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的，可在領(lǐng)用當期加計扣除2%的進項稅額。

根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）

二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。