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法院拍賣的車子，銷售方4S店已倒閉，法院無法提供合格證及機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，如何取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票？如何納稅。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第26號(hào)）

　  二、《車輛購置稅法》第六條第四項(xiàng)所稱的購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證，是指原車輛所有人購置或者以其他方式取得應(yīng)稅車輛時(shí)載明價(jià)格的憑證。無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格確定其計(jì)稅價(jià)格。

　　原車輛所有人為車輛生產(chǎn)或者銷售企業(yè)，未開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車輛生產(chǎn)或者銷售同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。無同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。

物品貿(mào)易企業(yè)（非二手車行）銷售自己使用過的二手車是否可以用銷售貨物的13%的稅率進(jìn)行開具增值稅發(fā)票？還是要根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第90號(hào)（以下簡(jiǎn)稱90號(hào)公告）》文件規(guī)定，按3%進(jìn)行開具增值稅專用發(fā)票，如果已經(jīng)開具了16%的增值稅專用發(fā)票，那該怎么處理？

 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用一般計(jì)稅辦法征收的，若納稅義務(wù)時(shí)間發(fā)生在2019年4月1日前的，稅率為16%；納稅義務(wù)時(shí)間發(fā)生在2019年4月1日后的，適用稅率為13%。

我公司為一般納稅人，從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2017 年 5 月 開始預(yù)售的營(yíng)改增后新項(xiàng)目，預(yù)計(jì) 2019 年 12 月交付，項(xiàng)目預(yù)算期間經(jīng)歷兩次稅率變化，稅率從 11% 調(diào)整至9%。預(yù)繳稅金時(shí)我公司計(jì)算不含稅銷售 額都是按當(dāng)時(shí)的適用稅率計(jì)算，請(qǐng)問房屋交付補(bǔ)繳增值稅時(shí)該如何確認(rèn)應(yīng)交增值稅額，是否需要按合同簽訂時(shí)間的不同稅率分段計(jì)算開票?

     一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法>的規(guī)定：“第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

你好，房地產(chǎn)公司出售無產(chǎn)權(quán)立體停車車庫，出讓使用權(quán)是否按照出售不動(dòng)產(chǎn)及無產(chǎn)權(quán)車棚同樣繳稅？而且是否涉及到土地增值稅？

1、土地增值稅：

根據(jù)《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅若干政策問題的公告》（浙江省地方稅務(wù)局公告2014年第16號(hào)）

五、讓渡無產(chǎn)權(quán)的車庫（車位）、儲(chǔ)藏室等使用權(quán)的征收

對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以轉(zhuǎn)讓使用權(quán)或提供長(zhǎng)期使用權(quán)的形式，有償讓渡無產(chǎn)權(quán)車庫（車位）、儲(chǔ)藏室（以下簡(jiǎn)稱無產(chǎn)權(quán)房產(chǎn)）等使用權(quán)的，其取得的讓渡收入應(yīng)按以下規(guī)定計(jì)算征收土地增值稅。

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)令第691號(hào)）第二條第二款規(guī)定：“納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

……

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；……”

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1993〕151號(hào)）規(guī)定：“三、自來水

自來水是指自來水公司及工礦企業(yè)經(jīng)抽取、過濾、沉淀、消毒等工序加工后，通過供水系統(tǒng)向用戶供應(yīng)的水。

農(nóng)業(yè)灌溉用水、引水工程輸送的水等，不屬于本貨物的范圍”

旅客運(yùn)輸服務(wù)可以納入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍，由于我司（建安企業(yè)）用工模式多樣，比如勞務(wù)派遣或因?yàn)槟稠?xiàng)特殊事項(xiàng)單次聘請(qǐng)的專家及臨時(shí)用工等所發(fā)生的車票是否也可以作為我司進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)？

   根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。……六、納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9% 3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%（二）《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第二十七條第（六）項(xiàng)和《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第二條第（一）項(xiàng)第5點(diǎn)中“購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”修改為“購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”。九、本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。特此公告。

年終公司贈(zèng)送給各股東的黃金可以作為福利費(fèi)么？這個(gè)福利費(fèi)的個(gè)人所得稅如何申報(bào)？開的是專用發(fā)票，認(rèn)證后做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出對(duì)嗎？以上3個(gè)疑問，謝謝！

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）第四條：“單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：......（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者?！币虼?，需做視同銷售處理，進(jìn)項(xiàng)稅額無須轉(zhuǎn)出；另外，需按股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅。

你好，假設(shè)在今年4月份時(shí)候在做2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)候發(fā),現(xiàn)企業(yè)有需要確認(rèn)收入含稅1060（不含稅1000，增值稅60），但在2018年度未開票未申報(bào)增值稅和所得稅，那么要求補(bǔ)繳增值稅情況下，假設(shè)今年4月份補(bǔ)開補(bǔ)繳這筆增值稅，增值稅60我在申報(bào)4月所屬期的時(shí)候繳和當(dāng)月實(shí)際產(chǎn)生一起繳納嗎，請(qǐng)問這張發(fā)票會(huì)被認(rèn)定是4月份的收入嗎，若是當(dāng)做前年度的，那么我在4月份報(bào)表收入怎么填寫。實(shí)際這筆收入1000所得稅在匯算清繳已經(jīng)算到去年年度的了。

企業(yè)所得稅：一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！?nbsp;                                               二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。”  請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定：“　　第十五條　下列項(xiàng)目免征增值稅：……　(七)銷售的自己使用過的物品?！备鶕?jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定：“　　第三十五條 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍，限定如下：……?。ㄈ┑谝豢畹冢ㄆ撸╉?xiàng)所稱自己使用過的物品，是指其他個(gè)人自己使用過的物品?！币虼?，若個(gè)人將自己使用過的設(shè)備轉(zhuǎn)讓給企業(yè)，免征增值稅。若不屬于上述情形，應(yīng)按3%的征收率繳納增值稅。  城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，隨同增值稅一并征免。適用稅（費(fèi)）率為： 城市維護(hù)建設(shè)稅：按市區(qū) 7% ，縣城、鎮(zhèn)５％，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為１％計(jì)征；教育費(fèi)附加：按 3% 的征收率計(jì)征；地方教育附加：按 2% 的征收率計(jì)征。 轉(zhuǎn)讓設(shè)備的收入扣除設(shè)備原值和合理費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅，稅率20%。簽訂的轉(zhuǎn)讓設(shè)備合同，按購銷金額的萬分之三繳納購銷合同印花稅。

公司新進(jìn)員工，若在前公司已采集個(gè)稅附加扣除信息，員工是否需要重新采集提交到本公司，個(gè)稅系統(tǒng)操作增員是否能直接采集到員工個(gè)稅附加扣除的相關(guān)信息呢？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）第二條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人，是指向個(gè)人支付所得的單位或者個(gè)人。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報(bào)。

　　全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料?！?因此，扣繳單位應(yīng)為新入職員工辦理人員信息采集。