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公司  上個(gè)月通過二手車市場(chǎng)剛購買一臺(tái)二手車（沒抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，開的是二手車市場(chǎng)那種發(fā)票）我作為了固定資產(chǎn)，   現(xiàn)在 過了2個(gè)月之后我又賣出去了    現(xiàn)在我需要繳納的增值稅稅率是多少？是否適用簡(jiǎn)易征收？

 根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)二、下列按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　(一)納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：

關(guān)于文化傳媒行業(yè)，比如工作室編輯，有相關(guān)的增值稅和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策嗎？剛從事這個(gè)行業(yè)，對(duì)稅收不太了解，請(qǐng)教一下。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元；以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)，政策的適用對(duì)象是年應(yīng)稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（相當(dāng)于按5%納稅）；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元、但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（相當(dāng)于按10%納稅）。上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策主要涉及以下3個(gè)文件：

2018年6月簽訂購房合同，購買底商，2019年到稅務(wù)局繳納契稅是否享受印花稅減半征收的優(yōu)惠政策？

   1、請(qǐng)參閱《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅（2009）78號(hào)）：“第五條受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)該房屋的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格或其他合理方式確定的價(jià)格核定其轉(zhuǎn)讓收入?！?/p>

因?yàn)樗鶎?月時(shí)沒有按未開具發(fā)票來預(yù)交稅款，4月發(fā)票開出按16%的稅率開，能否在5月份申報(bào)所屬4月時(shí)，假如有期末留抵的話，可否用所屬4月的期末留抵來抵減這個(gè)16%的稅款？我看了國(guó)稅發(fā)2004第12號(hào)文件，有這樣一種政策。但不知道這個(gè)政策還是否有效，能否這樣操作？

納稅義務(wù)時(shí)間發(fā)生在3月，當(dāng)時(shí)沒有開發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在4月征期內(nèi)在一般納稅人申報(bào)表附列資料（一）第5列“未開具發(fā)票”欄次進(jìn)行申報(bào)納稅，在4月開了專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在一般納稅人申報(bào)表附列資料（一）第1列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次進(jìn)行申報(bào)，在第5列“未開具發(fā)票”欄次負(fù)數(shù)申報(bào)，如果申報(bào)有錯(cuò)誤，建議修改之前月份報(bào)表，涉及具體建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況。

您好。我想問，我家有固定資產(chǎn)要報(bào)廢。但是未折畢。想問，未折畢的金額是否可以作為報(bào)廢損失。是否需要單獨(dú)上報(bào)稅務(wù)局，需要什么資料。

    根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕57號(hào))第八條規(guī)定：“對(duì)企業(yè)毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?/p>

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)

2019年3月份購車，17款1.6L朗逸自動(dòng)風(fēng)尚，購車發(fā)票總額92400，車輛購置稅1萬。經(jīng)過咨詢說計(jì)稅價(jià)格為國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格。但是同期購買的18款1.5L朗逸舒適，發(fā)票金額11萬多才交稅8千多。想咨詢一下最低計(jì)稅價(jià)格是怎么定的，什么依據(jù)。為什么老款價(jià)低的最低計(jì)稅價(jià)格反而高一些。

回復(fù)如下：

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購置稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第294號(hào)）規(guī)定，第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購置本條例規(guī)定的車輛（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅車輛）的單位和個(gè)人，為車輛購置稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納車輛購置稅?！谒臈l 車輛購置稅實(shí)行從價(jià)定率的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格×稅率 第五條 車輛購置稅的稅率為10%。車輛購置稅稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定并公布。第六條 車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格根據(jù)不同情況，按照下列規(guī)定確定：（一）納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款。（二）納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅……第七條 國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格。納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅。 ……第十三條 納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；……車輛購置稅稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。 

1、我單位將某房產(chǎn)用于出租，與客戶簽訂房屋租賃合同后，期間按合同約定按月收取房屋租金并繳交相應(yīng)房產(chǎn)稅。后綜合考慮各項(xiàng)因素，擬提高此前房屋租賃合同期內(nèi)約定的租金金額，并按租金提價(jià)金額向該客戶補(bǔ)收取之前月份房屋租金差額。請(qǐng)問我單位收取該部分租金差額是否應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅，若補(bǔ)繳，是否會(huì)發(fā)生滯納金。

2、我單位將某房產(chǎn)用于出租，房屋租賃合同約定每半年結(jié)束后一次性收取租金，請(qǐng)問在申報(bào)從組計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)是否應(yīng)將此期間內(nèi)的房屋租金（實(shí)際未收到）按月分?jǐn)傔M(jìn)行申報(bào)繳納，若在半年租期結(jié)束收到租金后的次月進(jìn)行申報(bào)是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)？

依照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財(cái)稅[2010]121號(hào)）第三條的規(guī)定，對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。但目前存在租用土地使用權(quán)建設(shè)廠房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況，參照其他省市的規(guī)定，如果租用的是國(guó)有土地使用權(quán)的話需將租金并入房產(chǎn)原值，若是租用的集體土地則不需要。目前在實(shí)際的工作中存在租用母公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)國(guó)有土地使用權(quán)情況，但如果母公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)的容積率低于0.5，該公司為逃避繳納房產(chǎn)稅而將部分土地使用稅租賃給該公司用于建設(shè)廠房，按現(xiàn)有的規(guī)定可能會(huì)導(dǎo)致少繳納房產(chǎn)稅，對(duì)于這種情形該如何操作請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)予以確定。

依據(jù)《福建省工會(huì)經(jīng)費(fèi)代征管理暫行辦法》（閩工[2007]7號(hào)）規(guī)定，繳費(fèi)單位在開業(yè)投產(chǎn)后的一年內(nèi)成立工會(huì)的，自成立工會(huì)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)繳納手續(xù)。開業(yè)投產(chǎn)未滿一年又未成立工會(huì)的暫可無需申報(bào)繳納。開業(yè)投產(chǎn)后滿一年仍未成立工會(huì)的，自開業(yè)投產(chǎn)滿一年后的30日內(nèi)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)繳納手續(xù)。

建立工會(huì)組織的繳費(fèi)單位按每月全部職工工資總額2%向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi)，其中撥繳給上級(jí)地方工會(huì)20%部分（即工資總額的0.4%）的經(jīng)費(fèi)委托稅務(wù)代征。開業(yè)投產(chǎn)滿一年仍未成立工會(huì)的企業(yè)，其按月向上級(jí)地方工會(huì)繳納全部職工工資總額2%的工會(huì)籌備金和全部職工工資總額0.5%的補(bǔ)償金，全額委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代征。全部職工指在繳費(fèi)單位中工作并取得工資或其它形式勞動(dòng)報(bào)酬的全部人員。工資總額指各單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。

如果我公司是科技型企業(yè) 有研發(fā)項(xiàng)目 2018年研發(fā)費(fèi)用是  200萬 在2018年收入是500萬 但都不是研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)生的收入  是公司其他非研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)生的收入 那么 是否可以加計(jì)扣除？假設(shè)無其他調(diào)整項(xiàng)目 應(yīng)納稅額是不是應(yīng)該是500-200*1.75=150萬 ？謝謝

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2017〕34號(hào))規(guī)定：“一、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。因此，可以扣除。