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個人代開建安發(fā)票涉及稅收： 1、增值稅按3%征收率。 2、附加稅以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，隨同增值稅征收（附加稅費包含城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費附加3%、地方教育附加2%、）。3、印花稅：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“包括建筑、安裝工程承包合同。立合同人按承包金額萬分之三貼花?！?？ 4、個人所得稅：若是未辦證，專業(yè)提供建安服務(wù)為經(jīng)營內(nèi)容的，可按個體戶經(jīng)營所得征收個稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個人所得稅核定征收率的公告》（廈稅公告2018年第29號），建筑業(yè)個人所得稅征收率為0.60% 。

你好！我們公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，從村取得一塊地40年的使用權(quán)，建成公寓銷售，不能取得產(chǎn)權(quán)證的，請問開具發(fā)票給客戶時能否按照銷售不動產(chǎn)來開具？如果可以的話要不要繳納土地增值稅？

答復(fù)如下：

　　根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）第十九條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！钡诙l規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>

答復(fù)如下：

　　根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕128號）文件規(guī)定，無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第64號）第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?/p>

    請您參照上述政策進(jìn)行判定，如無法自行判定，建議您帶齊資料由企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)為您進(jìn)行判定。

你好，我公司2015年注冊成立的，注冊資本400萬，注冊金是認(rèn)繳的，到目前還沒有開始驗資，2019年發(fā)生股權(quán)變更，原有三個股東退出，把股份全部轉(zhuǎn)讓給法人代表，公司變成自然人獨資公司，請問此次變更股權(quán)，需要繳納什么稅費，具體需要繳納多少呢？謝謝

   尊敬的納稅人、扣繳義務(wù)人、繳費人您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

    如股東為自然人，根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號） 第四條規(guī)定：“個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅?！钡谑鍡l規(guī)定：“個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認(rèn)：(一)以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認(rèn)股權(quán)原值;(二)以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認(rèn)股權(quán)原值;(三)通過無償讓渡方式取得股權(quán)，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費與原持有人的股權(quán)原值之和確認(rèn)股權(quán)原值;(四)被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值;(五)除以上情形外，由主管稅務(wù)機關(guān)按照避免重復(fù)征收個人所得稅的原則合理確認(rèn)股權(quán)原值?！?/p>

企業(yè)宿舍拆遷，收到房屋管理中心的一筆按照市場價格定的款項，房屋移交給房屋管理中心，請問企業(yè)收到這筆錢是否需要繳納增值稅？

尊敬的納稅人、扣繳義務(wù)人、繳費人您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：您的提問不夠清晰，不清楚您司所發(fā)生的具體應(yīng)稅行為。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅。銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營活動的情形除外：（一）行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。1.由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費；2.收取時開具省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)；3.所收款項全額上繳財政。（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。（三）單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。因此，納稅人可根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)結(jié)合上述文件規(guī)定自行判斷其應(yīng)稅行為的性質(zhì)。如屬于符合上文所述的增值稅應(yīng)稅銷售行為，納稅人應(yīng)按適用稅率或征收率計算繳納增值稅。如屬于上文所述非經(jīng)營活動情形的，則無需繳納增值稅。如無法自行判斷，請向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進(jìn)行核定。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行咨詢了解。

近期看到廣東稅務(wù)總局推出車輛購置稅電子版，是否現(xiàn)在可以在網(wǎng)上直接繳納車輛購置稅呢？

尊敬的納稅人、扣繳義務(wù)人、繳費人您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：您的提問不夠清晰，如您的車輛的登記注冊地為廣州市，您需前往國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局車輛購置稅辦稅服務(wù)廳（地址：廣州市白云區(qū)同泰路倚綠北街14號3樓）、國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局車輛購置稅辦稅服務(wù)廳（地址：廣州市機場北路888號12號樓2樓）辦理車輛購置稅申報。有關(guān)辦理車輛購置稅申報的具體流程以及所需資料，詳細(xì)建議您登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官方網(wǎng)站（http://www.gd-n-tax.gov.cn），在“首頁->納稅服務(wù)->辦稅指南->申報納稅->車輛購置稅申報”欄目查看相關(guān)辦稅指引。另外，根據(jù)《廣州市稅務(wù)局推出的便民利企促發(fā)展33條措施》的規(guī)定，便利申報納稅。車輛購置稅征收點通辦、申報免填單。因此，您可根據(jù)上述規(guī)定結(jié)合實際情況辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！ 

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕777號）規(guī)定：一、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）規(guī)定的條件，計算企業(yè)所得稅扣除額。

　　二、企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，根據(jù)稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規(guī)定，準(zhǔn)予扣除。

我們委托農(nóng)戶幫公司養(yǎng)雞，支付農(nóng)戶養(yǎng)雞費，請問農(nóng)戶的養(yǎng)雞收入屬于增值稅應(yīng)稅范圍嗎？我們支付的時候需要農(nóng)戶開票還是我們直接開付款憑據(jù)就可以？

您好，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》財政部 國家稅務(wù)總局令第50號：　第三十五條 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下：

　　（一）第一款第（一）項所稱農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。

　　農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。

　　農(nóng)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財政部、國家稅務(wù)總局確定。

裝飾工程公司，承接酒店裝修工程，對酒店進(jìn)行裝修，標(biāo)準(zhǔn)為交鑰匙工程，也就是說除裝修外，還包括家具、電器、床單被套等用品用具，請問屬混合銷售行為還是兼營行為？

  您好！根據(jù)財稅〔2016〕36號第四十條規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

     本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。