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 房開企業(yè)在預(yù)售階段按3%預(yù)繳增值稅，在后期納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)申報(bào)銷項(xiàng)稅額，如果應(yīng)納增值稅額小于已預(yù)繳的增值稅額，公司又沒有新的開發(fā)項(xiàng)目，多預(yù)繳的增值稅是否可以申請(qǐng)全額退稅？

   房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)項(xiàng)目預(yù)銷售時(shí)，按3%預(yù)繳；轉(zhuǎn)收入時(shí)，按銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)計(jì)算出應(yīng)納稅額，然后再抵已預(yù)繳的增值稅銷售完畢后，預(yù)繳稅款仍未抵完，多預(yù)繳的稅款不能退稅。

2021年9月出口的貨物，報(bào)關(guān)單信息在中國(guó)電子口岸顯示稅務(wù)總局接收成功，申報(bào)數(shù)據(jù)是從中國(guó)電子口岸下載解密后導(dǎo)入的數(shù)據(jù)，出口信息查詢申請(qǐng)也已經(jīng)審核成功，進(jìn)去還是查詢不到報(bào)關(guān)單信息要如何處理？

    若查詢的報(bào)關(guān)單狀態(tài)顯示為“稅務(wù)總局接收成功”，但長(zhǎng)時(shí)間仍無電子信息的，請(qǐng)登錄廈門市電子稅務(wù)局“我要辦稅－出口退稅管理－出口退（免）稅申報(bào)－出口信息查詢申請(qǐng)”模塊，填寫無信息的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)并申報(bào)，待稅務(wù)部門審核完成后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)起補(bǔ)發(fā)流程。

 我司與A村簽訂的租地合同，每年支付300萬土地租金，并約定我司在該土地上出資建造房屋。但是因?yàn)橥恋厥褂萌藶锳村，因此需要與A村民名義報(bào)建，最終產(chǎn)權(quán)為A村，我是僅參與出資與建造過程。房屋建成后我司可以在僅支付土地租金情況下，使用經(jīng)營(yíng)20年，期滿交回A村，該項(xiàng)目未辦理任何三舊改造手續(xù)，并非三舊改造項(xiàng)目。                                      即如下關(guān)系：1.土地使用人為： A村 2.報(bào)建單位：A村。  3.產(chǎn)權(quán)人：A村。 4.房屋建造出資人：我司。 5.A村與我司合同關(guān)系：土地租賃關(guān)系。6.房屋使用經(jīng)營(yíng)：我司。 7.期滿收回。以上交易關(guān)系，我是存在一些稅務(wù)疑問：1.交易關(guān)系：以上我是與A村的關(guān)系在稅務(wù)上應(yīng)如何定義？是屬于租地關(guān)系還是實(shí)質(zhì)為租房關(guān)系？。 2.房產(chǎn)稅：房屋建成后，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為哪方？房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？3.增值稅：我司出資換得房屋使用經(jīng)營(yíng)，雙方是否視同銷售服務(wù)？4.企業(yè)所得稅：我是出資建造，這些成本是否可以記錄我司的帳中？若可以，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目才可以睡前扣除？

我們是一家律師事務(wù)所，屬于增值稅一般納稅人，規(guī)模上屬于小型單位。請(qǐng)問我們是否可以按照小微企業(yè)條件享受六稅兩費(fèi)減半征收政策？

2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶實(shí)行減征50%資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加政策。 一般納稅人如果屬于小型微利企業(yè)或者個(gè)體工商戶都可以享受。

  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定："第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： ......　(六)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)?！　?七)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！　”緱l第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施?！　?......　　 本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時(shí)間外，自2016年5月1日起執(zhí)行。" 根據(jù)上述貴司描述，經(jīng)營(yíng)過程中取得的貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不可進(jìn)項(xiàng)抵扣。

因品項(xiàng)較多，銷售方匯總開具增值稅普通發(fā)票，但所附銷售清單是自制的，而非使用稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，請(qǐng)問是否合規(guī)，此發(fā)票企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

以下兩種觀點(diǎn)，哪一種是正確的對(duì)政策的理解？
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知
財(cái)稅〔2008〕121號(hào)
一、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

您好，咨詢一下，就是我司收取他人使用我司自主研發(fā)的無形資產(chǎn)使用費(fèi)，比如數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，使用費(fèi)20萬/年，那這種我們應(yīng)該怎么開票？開具大類、明細(xì)應(yīng)該是什么？適用什么稅率？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào) ）附件1附注〈銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋〉規(guī)定：“ 二、銷售無形資產(chǎn)

 我司為小微企業(yè)，因此需要填報(bào)的表單里沒有期間費(fèi)用明細(xì)表
（1）對(duì)于新租賃準(zhǔn)則只允許扣除實(shí)際支付的租賃費(fèi)，而計(jì)提的使用權(quán)資產(chǎn)折舊+租賃負(fù)債的財(cái)務(wù)費(fèi)用不是不允許稅前扣除的嗎？那對(duì)于這部分差異，應(yīng)該填在A105000的哪個(gè)位置？
（2）部分銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用（辦公費(fèi)等）沒有取得發(fā)票，應(yīng)該做調(diào)增處理，請(qǐng)問填在A105000的哪個(gè)位置？

您好。我司有一筆業(yè)務(wù)，從香港的某銀行借款一筆外債，在本月支付其利息2萬美金，合同協(xié)議，境內(nèi)產(chǎn)生的代繳稅費(fèi)由我司承擔(dān)，請(qǐng)問去柜臺(tái)申報(bào)代扣代繳的增值稅，企業(yè)所得稅分別按什么計(jì)算？

    增值稅：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1  第二十條 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：