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根據(jù)內(nèi)財稅[2021]1055號：“2022年1月1日起，自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計費依據(jù)”，我公司今年享受了增值稅留抵退稅，實際退稅100萬，是否在留抵退稅后，后期繳納水利建設(shè)基金的計稅基礎(chǔ)抵扣這部分實際增值稅退稅。我的依據(jù)是參照財稅[2018]80號《關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額?！背墙ǘ惖挠嫸愐罁?jù)也是實際繳納增值稅，水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)也是實際繳納增值稅，是否享受從水利建設(shè)基金中扣除退還的增值稅稅額呢？因為水利基金是個部分地區(qū)有的，咱內(nèi)蒙古這邊就有，能否給出明確的口徑？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：

　第十條　下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<土地增值稅清算管理規(guī)程>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕91號）規(guī)定：

第一條　為了加強土地增值稅征收管理，規(guī)范土地增值稅清算工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則等規(guī)定，制定本規(guī)程（以下簡稱《規(guī)程》）。

公司能否為外部人員（非公司員工）簽訂勞動合同掛靠代繳交醫(yī)社保，并虛列工資支付，公司采用備用金支付工資方式處理，以個人名義轉(zhuǎn)賬支付員工工資，不以公司的銀行賬戶支付。同時公司列支中餐〈午餐）補貼但并沒有發(fā)放給員工，公司此行為作法是否可行？

建筑業(yè)已辦理結(jié)算，此結(jié)算為業(yè)主、監(jiān)理、施工方三方驗工計價單，未開具發(fā)票，業(yè)主未支付相應(yīng)款項，合同也未規(guī)定支付時間，工程未辦理最終結(jié)算，此種情形下是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第五章 納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點 第四十五條規(guī)定：“ 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為：

為享受企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵減免優(yōu)惠，我司需更正21年增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人），當(dāng)在更正增值稅減免稅申報明細(xì)表（最后一張）時，可以直接在12月的申報表中一次性填入全年發(fā)生額并抵扣，還是需要從1月開始的每張申報表中按每月可抵扣稅金分別填入更正呢？

    辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。

一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端、辦稅服務(wù)廳、郵寄等渠道自行辦理年度匯算。稅務(wù)機關(guān)將持續(xù)加強年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，通過多種渠道提供涉稅咨詢服務(wù)，完善網(wǎng)上稅務(wù)局提示提醒功能，幫助納稅人順利完成年度匯算。對于獨立完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，由納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)還可以提供個性化年度匯算服務(wù)。

我司為非房開企業(yè)，自行建造一廠房，由于種種原因公司調(diào)整戰(zhàn)略出售該廠房給A公司，如何申報繳納土地增值稅？清算時間是否從轉(zhuǎn)讓合同簽署當(dāng)天起計算？滯納金是否從合同簽署當(dāng)天起第91天開始計算？

    《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款：“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)第一條規(guī)定，企業(yè)福利性補貼支出稅前扣除問題。列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼，應(yīng)作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規(guī)定的職工福利費，按規(guī)定計算限額稅前扣除。

    根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第18號）第十條規(guī)定：“一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！?第十四條規(guī)定：“ 第十四條 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)，以下簡稱《試點實施辦法》）第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以當(dāng)期銷售額和9%的適用稅率計算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！闭埜鶕?jù)文件規(guī)定執(zhí)行。