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一般納稅人出租其2016.4.30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇按簡易辦法計(jì)稅，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。之前企業(yè)有備案過，現(xiàn)在快到期了，還需要再備案嗎？ 依據(jù)是什么？

    選擇按簡易計(jì)稅辦法的納稅人，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。符合條件的，自行申報(bào)享受，相關(guān)資料留存?zhèn)洳榧纯伞?/p>

兩家國有企業(yè)作為雙業(yè)主共同出資建設(shè)一個(gè)項(xiàng)目，期間每家公司都付得有建設(shè)成本，收到的發(fā)票也是分別以兩家公司名稱開具的，現(xiàn)在項(xiàng)目已經(jīng)建設(shè)完工，需要移交給相關(guān)政府單位，請問該項(xiàng)目產(chǎn)生的企業(yè)所得稅該怎么繳納，是否可以將所有成本放在一家公司來核算，由一家公司來繳納企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費(fèi)？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈消費(fèi)稅征收范圍注釋〉的通知》（國稅發(fā)〔1993〕153號 ）附件《消費(fèi)稅征收范圍注釋》第二條第五項(xiàng)第三目規(guī)定：“土甜酒是指用糯米、大米、黃米等為原料，經(jīng)加溫、糖化、發(fā)酵（通過酒曲發(fā)酵），采用壓榨釀制的酒度不超過12度的酒。酒度超過12度的應(yīng)按黃酒征稅?！?/p>

我司為工業(yè)企業(yè)，有享受增值稅及附加稅緩繳 ， 那我司2021年緩繳的附加稅部分都要2022年9月后才開始繳納，2021年企業(yè)所得稅能稅前列支嗎？

    納稅人符合文件規(guī)定條件，選擇適用緩稅政策的，其緩繳的稅款視同“已預(yù)繳稅款”，正常參與所得稅匯算清繳補(bǔ)退稅的計(jì)算。同時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)按照享受緩繳政策確定的繳稅期限繳納緩繳稅款。

企業(yè)取得的符合免稅收入的股息紅利，我們知道需要填寫A107010 《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》，我們想問是否還需要填報(bào)A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》，因?yàn)樘顖?bào)說明只是說明不作調(diào)整，并未說明是否填報(bào)

政策規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

這個(gè)500萬元的標(biāo)準(zhǔn)是不含稅金額嗎？如果企業(yè)既有開具專票，也有開具普票的，均指的是不含稅嗎？還是需要分別處理

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）規(guī)定：“第二條 增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法 (試行) >的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第7號）第四條第二款的規(guī)定：“納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理上述專項(xiàng)附加扣除的，對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除?！?nbsp; 

答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，即企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。  

不需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第4號)的規(guī)定：“二、在計(jì)算允許退還的留抵稅額的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，納稅人在2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減?！?/p>

可以。小規(guī)模納稅人不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題，可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況和下游企業(yè)抵扣要求，對自己取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

納稅人放棄免稅無需提供書面聲明材料，在開具3%等征收率發(fā)票時(shí)系統(tǒng)會(huì)記錄納稅人未開具免稅發(fā)票的原因。