1.根據(jù)財(cái)稅〔2017〕37號(hào)規(guī)定:“二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
(一)除本條第(二)項(xiàng)規(guī)定外,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額;從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
因您的問題前提條件不明確,請(qǐng)明確具體問題內(nèi)容。如屬于小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票,申報(bào)時(shí)系統(tǒng)帶出的“本期預(yù)繳稅額”數(shù)據(jù)與實(shí)際繳納稅額不相符的,需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。
問題1、請(qǐng)問我公司員工如果與公司簽訂私車公用租車協(xié)議,但是是0租金協(xié)議,相關(guān)車輛費(fèi)用發(fā)票可否稅前扣除
問題2、我公司員工出差開自己車,然后根據(jù)一公里一塊錢標(biāo)準(zhǔn)給補(bǔ)貼,這個(gè)差旅補(bǔ)貼是否需要代扣個(gè)稅
1.企業(yè)使用員工個(gè)人的車輛,應(yīng)在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下,其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)等支出,可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。
2.差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人“工資、薪金所得”項(xiàng)目的收入,不征稅;企業(yè)實(shí)際發(fā)生的,在合理的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的差旅費(fèi)津貼不征稅。
在開封市振河二樓迪信通購買蘋果手機(jī)后,商家并未開具發(fā)票,索要電子發(fā)票被商家以需要時(shí)可以補(bǔ)開,開不出來,機(jī)器壞了等理由拒絕
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定,第六條 對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為,任何單位和個(gè)人可以舉報(bào)?!谑艞l 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票。第二十條 所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額?!谌鍡l 違反本辦法的規(guī)定,有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收:(一)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票,或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票,或者未加蓋發(fā)票專用章的;……
我是一家靈活用工就業(yè)服務(wù)平臺(tái)企業(yè),請(qǐng)問:1、自然人與靈活用工就業(yè)服務(wù)平臺(tái)企業(yè)簽訂代理服務(wù)協(xié)議并按月結(jié)算勞務(wù)報(bào)酬的可否視同辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記人員享受月收入10萬元免征增值稅的優(yōu)惠政策?2、該服務(wù)平臺(tái)企業(yè)可否代理自然人申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票?
1、根據(jù)您所述情形,自然人為他人提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),不適用個(gè)人保險(xiǎn)代理人相關(guān)政策,不可享受月銷售額不超過10萬免征增值稅政策。
2、自然人提供經(jīng)濟(jì)代理服務(wù),應(yīng)自行申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票。
我們是杭州的一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),開發(fā)了一批酒店式公寓,銷售許可證于2017年度取得,房屋于2017年底竣工,竣工后用于出租,已出租了將近2年,尚未銷售,請(qǐng)問一下這種情況下,我們辦理土地增值稅清算應(yīng)該是按照新房還是舊房進(jìn)行?
1、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字〔1995〕48號(hào))規(guī)定:七、關(guān)于新建房與舊房的界定問題
新建房是指建成后未使用的房產(chǎn)。凡是已使用一定時(shí)間或達(dá)到一定磨損程度的房產(chǎn)均屬舊房。使用時(shí)間和磨損程度標(biāo)準(zhǔn)可由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和地方稅務(wù)局具體規(guī)定。
根據(jù)(財(cái)稅【2016】36)文件:在資產(chǎn)重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人,其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,不征收增值稅。
1、我公司和另一家公司要做新設(shè)合并,全部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓,我公司中的無形資產(chǎn)包括軟件,非專利技術(shù)。針對(duì)我公司無形資產(chǎn)是否需要繳納增值稅?
2、我公司賬面上有沒達(dá)到預(yù)期可使用狀態(tài),因此未結(jié)轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的開發(fā)支出,會(huì)計(jì)科目為研發(fā)支出-資本化支出,以后符合資本化條件的時(shí)候,會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn),此部分賬面上的開發(fā)支出是否也需要繳稅?
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第一條規(guī)定,關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策:
?。ㄒ唬┚用駛€(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:
我是一家小型零售中藥店,累計(jì)2個(gè)月出售給一家醫(yī)院800元中藥。他向我索取發(fā)票,我去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局去申請(qǐng)代開發(fā)票。他們要求說藥品是特殊商品,不給代開,要求自己領(lǐng)票自開。請(qǐng)問藥品發(fā)票必須自己開嗎?
根據(jù)國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2019年第7號(hào)規(guī)定:“第十一條 有以下情形需要申請(qǐng)代開普通發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開,不得委托其他單位代開:
?。ㄒ唬┮艳k理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人,臨時(shí)取得超過發(fā)票開具限額的經(jīng)營收入,或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票、停止領(lǐng)用發(fā)票,取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的;
我司是零售企業(yè),顧客在我司線上平臺(tái)購物,滿99元免運(yùn)費(fèi),減免的運(yùn)費(fèi)是否視同銷售?派送服務(wù)是我司外購的服務(wù)。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知》(國稅函〔2010〕56號(hào))規(guī)定,納稅人采取折扣方式銷售貨物,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額,而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除。