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請問：簽訂采購合同,僅支付實際合同80%的合同款  剩下的20%不再需要，不購買  。因此 需要  支付對方違約金   請問 1. 需要取得哪些憑據(jù) 才能入賬 在稅前扣除 違約金。2. 是否需要對方開增值稅發(fā)票

1.請參閱《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）：“第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

請問，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地使用稅在開發(fā)期間是否可以做為當年企業(yè)所得稅的稅前扣除項目進行扣除？那么在項目竣工進行土地增值稅清算的時候，已經(jīng)繳納的土地使用稅是否可以作為土地取得成本或開發(fā)間接費用，并作為20%加計扣除的基數(shù)？希望總局能給與明確答復！

    根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）規(guī)定：

     第七條 條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：

    根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2020年第9號)第五條規(guī)定：

   　六、一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

　　一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(2018年第18號)、《國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關(guān)出口退(免)稅問題的公告》(2018年第20號)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

貨物購銷合同中約定條款“供方為需方最多墊資金額10萬，墊資時間為30天，若需方超過60天仍未按本合同約定向供方全額支付款項時，按違約處理。從貨到工地31天起收取資金占用費每天每噸5元的加價款（從首批次貨到工地起直到付清全部款項的當天為止）.”，這屬于收款日期明確的賒銷合同嗎？納稅義務時間怎么確定？

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）第七條規(guī)定:“應納稅憑證應當于書立或者領(lǐng)受時貼花。”根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（（1988）財稅字第255號）第十四條規(guī)定：“條例第七條所說的書立或者領(lǐng)受時貼花，是指在合同的簽訂時、書據(jù)的立據(jù)時、賬簿的啟用時和證照的領(lǐng)受時貼花。如果合同在國外簽訂的，應在國內(nèi)使用時貼花?！?/p>

企業(yè)所得稅扣除按權(quán)責發(fā)生制原則，假如2021年6月收到開票日期為2020年11月的材料發(fā)票，2020年也未做暫估入賬處理，此材料一直未銷售，也就是未影響損益，那么收到發(fā)票后是不是無需追溯調(diào)整至2020年？謝謝

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和第二十一條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

    在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

根據(jù)《個人所得稅法》第十七條規(guī)定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費；根據(jù)《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》第十七條規(guī)定，對扣繳義務人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續(xù)費。不包括稅務機關(guān)、司法機關(guān)等查補或者責令補扣的稅款。因此，返還手續(xù)費計算依據(jù)僅限按規(guī)定扣繳的稅款，不包括滯納金和罰款。

建筑公司已經(jīng)給房產(chǎn)開發(fā)公司開票，但由于建筑公司涉及訴訟賬戶被凍結(jié)，房產(chǎn)開發(fā)公司直接把錢給了包工頭，請問這個情況土地增值稅清算時這筆工程款可以扣除嗎？

得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除。

    （二）扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用，必須是實際發(fā)生的。

    （三）扣除項目金額應當準確地在各扣除項目中分別歸集，不得混淆。

    （四）扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用必須是在清算項目開發(fā)中直接發(fā)生的或應當分攤的。

請問我和我老婆在辦理結(jié)婚登記之前各自買了一套房都是首套房且90平方米以上，但交契稅時已辦理結(jié)婚登記，請問還能享受契稅首套房優(yōu)惠嗎？

    1.根據(jù)《財政部 國家稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）第一條規(guī)定，關(guān)于契稅政策

　?。ㄒ唬€人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）文件第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

由于您的問題涉及到當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)的具體涉稅征管操作事項，建議您直接聯(lián)系當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)進行處理。湖北省電子稅務局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn）——公眾服務——辦稅地圖——當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)辦稅服務廳聯(lián)系電話。

    您可以使用以下途徑查詢繳費記錄：1.微信搜索并關(guān)注“河南稅務”公眾號，點擊下面“微服務”-“微稅?！?，點擊“繳費查詢”進行查詢；2.支付寶搜索“豫事辦”-社保查詢，根據(jù)您的參保類別選擇查詢；3.您可以下載并使用手機APP：網(wǎng)上稅務局，進入首頁后點擊“社?！?，選擇對應模塊，輸入姓名和身份證號，點擊“查詢繳費情況”，點擊“繳款記錄”查詢。稅務機關(guān)依法履行社會保險費繳費登記、申報征收、清欠、檢查和處罰等職責。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責記錄和管理社會保險個人賬戶，并接受繳費個人查詢。稅務部門與醫(yī)保部門實現(xiàn)電子數(shù)據(jù)實時互傳，具體問題您可咨詢當?shù)蒯t(yī)保部門或撥打社保熱線12333咨詢。