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    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：“第四十條 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

    本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)?！?/p>

    根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法>的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào) ）規(guī)定：

    第四條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

   （三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）規(guī)定：

    第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

     我公司是一家一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)半成品羽絨，水洗加工后出售。該小規(guī)模納稅人企業(yè)給我公司提供1%的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)，我公司是按1%勾選抵扣，還是按9%抵扣？如果按9%抵扣，那么是否在領(lǐng)用時(shí)加計(jì)扣除2%？最好能給我提供政策依據(jù)。謝謝！

    1.根據(jù)財(cái)稅〔2017〕37號(hào)規(guī)定：“二、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：……從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；……”

   《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào) 

    第三條 本辦法所稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指?jìng)€(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人或法人的行為，包括以下情形：

    (一)出售股權(quán);(二)公司回購(gòu)股權(quán);(三)發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開(kāi)發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售;(四)股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過(guò)戶;(五)以股權(quán)對(duì)外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易;(六)以股權(quán)抵償債務(wù);(七)其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。

企業(yè)所得匯算申報(bào)表A105010中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額，25行“3.實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”欄填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值，且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的金額。那是要按稅金入庫(kù)期填寫或按所屬期填寫呢？

謝謝??！

您好，“實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”欄填報(bào)實(shí)際繳納入庫(kù)的稅款金額。

公司支付給個(gè)人的傭金，代扣代繳個(gè)人所得稅

1、支付傭金的企業(yè)，對(duì)于這筆費(fèi)用，未取得發(fā)票能否稅前扣除？

2、取得傭金收入的個(gè)人如何為支付方開(kāi)具發(fā)票？

3、取得傭金收入的個(gè)人需要交納哪些稅？

    一、根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第64號(hào)）第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

你好，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年40號(hào)規(guī)定：企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除。

我公司2020年新購(gòu)入研發(fā)設(shè)備一臺(tái)金額300萬(wàn)元，當(dāng)年度計(jì)提折舊20萬(wàn)元，匯算清繳時(shí)采用加速折舊政策一次性扣除。

1、本年計(jì)算可以加計(jì)扣除的研發(fā)設(shè)備折舊的時(shí)候，是按照20萬(wàn)進(jìn)行加計(jì)扣除，還是300萬(wàn)進(jìn)行加計(jì)扣除。

2、2022年該設(shè)備改變用途用于生產(chǎn)，是否需要調(diào)整已加計(jì)扣除的金額？

    1.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)規(guī)定：“第七條  納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料：

　　(一)與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);

　　(二)與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);

　　(三)從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章)?！?/p>

    2. 根據(jù)《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說(shuō)明規(guī)定：“項(xiàng)目編號(hào)”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人填寫《建筑工程施工許可證》上的編號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目，不需要填寫；“項(xiàng)目名稱”：填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的名稱；“項(xiàng)目地址”：填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的具體地址。

我司經(jīng)營(yíng)生活垃圾收集、運(yùn)輸、處理，享受企業(yè)所得稅三免三減半政策，可以減免應(yīng)納稅所得額。 

同時(shí)，在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，電子稅務(wù)局根據(jù)小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，判斷我司屬于小微企業(yè)，享受小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（稅率按20%）。

請(qǐng)問(wèn)以上兩個(gè)政策同時(shí)享受，有沒(méi)有問(wèn)題？

    就企業(yè)運(yùn)營(yíng)的項(xiàng)目而言，如該項(xiàng)目同時(shí)符合項(xiàng)目所得減免和小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件，可以選擇享受其中最優(yōu)惠的一項(xiàng)政策。

1、國(guó)稅發(fā)〔2009 〕3號(hào)第十五條，股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由取得所得的非居民企業(yè)自行或委托代理人向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款。

2、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第37號(hào)把國(guó)稅發(fā)〔2009 〕3號(hào)全文廢止。

請(qǐng)問(wèn):股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)還有協(xié)助的義務(wù)嗎？如果不協(xié)助有什么法律后果？

目前的政策文件中沒(méi)有規(guī)定被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)有協(xié)助的義務(wù)。