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契稅法2021年9月1日實(shí)施后，原首套房面積小于90平方的契稅稅率1%是否仍適用呢？

    現(xiàn)行對個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅的政策是財(cái)政部和國家稅務(wù)總局制定的，契稅法實(shí)施后該政策是否繼續(xù)適用需要由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定。

根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知(財(cái)稅〔2008〕24號)

對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！?/p>

請問若我成立一家公司租入居民住宅小區(qū)作為辦公地點(diǎn)，是否符合上述規(guī)定，免征城鎮(zhèn)土地使用稅？

   根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號）規(guī)定：

根據(jù)財(cái)行【2019】11號四、手續(xù)費(fèi)管理的2、”三代“稅款手續(xù)費(fèi)按年據(jù)實(shí)清算。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上一年度”三代“稅款手續(xù)費(fèi)申請相關(guān)資料。我想請問：這個(gè)按年，是指實(shí)際代扣代繳的年度，還是納稅人應(yīng)繳的年度？比如，2020年，我公司代納稅人扣繳個(gè)人所得稅2019年度匯算清繳稅款，也就是納稅人通過我公司進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳，通過我公司賬戶進(jìn)行了個(gè)人所得稅稅款清繳。那么，這筆扣繳的個(gè)人所得稅匯算清繳是否屬于”三代“稅款手續(xù)費(fèi)？

1、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“第四條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（五）保險(xiǎn)賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;（十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會備案?！?nbsp;

如夫妻雙方不在一個(gè)城市工作，納稅人A在工作城市購買有住房，納稅人配偶B在外地工作，外地?zé)o自有住房，租房居住，這樣的話，是否納稅人A可以扣除貸款支出，納稅人配偶B可扣除住房租金支出？

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，第十四條　納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。第十五條　經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更?！谑邨l　納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：（一）直轄市、省會（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。第十八條　本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。第十九條　住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。第二十條　納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

    公司將房屋用于投資入股成立子公司，涉及增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅和企業(yè)所得稅等稅費(fèi)種。

您好 我是南京農(nóng)村戶口，在南京租房住，去年年中在南京買了偏遠(yuǎn)郊區(qū)距離工作地點(diǎn)30公里的預(yù)售的房子 需要2021年12月交付，目前在還貸款。個(gè)稅電子稅務(wù)局上顯示我的租房租金可以抵扣，但是目前買了房子應(yīng)該申請住房貸款利息 財(cái)務(wù)不確定之后到時(shí)候匯算清繳的時(shí)候我是否需要補(bǔ)稅 所以我現(xiàn)在能否單獨(dú)申請住房租金抵扣個(gè)稅（因?yàn)榉孔舆€要1年交付 目前是房貸＋房租開支都要）

納稅人有自有住房是指，納稅人已經(jīng)取得自有住房產(chǎn)權(quán)證或取得購買自有住房時(shí)的契稅完稅證明。納稅人購買的期房不符合自有住房判定條件，可以在住房租金專項(xiàng)附加扣除或者住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除二者選擇其中一項(xiàng)扣除。但是納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

請問申報(bào)1月份的印花稅在稅源采集時(shí)選按期申報(bào)為什么稅目勾選不了，是只能選按次申報(bào)嗎？但按次申報(bào)稅款所屬期起和止只能是同一天，為什么選不了一個(gè)月的？

    根據(jù)國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2020年第7號規(guī)定：“二、自2021年1月1日起，按期申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、資源稅的納稅人，實(shí)行按季申報(bào)繳稅，納稅人應(yīng)于季度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款?！?/p>

    對印花稅按期納稅的統(tǒng)一調(diào)整為按季申報(bào)納稅，按次納稅的保持不變。納稅期限調(diào)整后，按期申報(bào)與按次申報(bào)的稅種可以合并申報(bào)。

 企業(yè)房屋實(shí)際已拆除，但是因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)賬簿上清理有一定的流程和手續(xù)，財(cái)務(wù)賬簿上未進(jìn)行清理，請問，房產(chǎn)稅是否還需要繼續(xù)繳納

    根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕152號）三、關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)截止時(shí)間的問題規(guī)定，納稅人因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。

 西部大開發(fā)目錄包括國家國家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)（包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)指導(dǎo)目錄和鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄）和西部地區(qū)新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)。請問西部地區(qū)新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)是否適用于外商投資企業(yè)？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用目錄問題的批復(fù)》（國稅函〔2009〕399號）一、享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)適用目錄及銜接問題，繼續(xù)按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策適用目錄變更問題的通知》（財(cái)稅〔2006〕165號）的規(guī)定執(zhí)行。
二、享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)外商投資企業(yè)適用目錄及銜接問題，按以下原則執(zhí)行：
（一）自2008年1月1日起，財(cái)稅〔2001〕202號文件中《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》按國家發(fā)展和改革委員會公布的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2007年修訂）》執(zhí)行。自2009年1月1日起，財(cái)稅〔2001〕202號文件中《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》（第18號令）按國家發(fā)展和改革委員會與商務(wù)部發(fā)布的《中西部地區(qū)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄（2008年修訂）》執(zhí)行。
（二）在相關(guān)目錄變更前，已按財(cái)稅〔2001〕202號文件規(guī)定的目錄標(biāo)準(zhǔn)審核享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的外商投資企業(yè)，除屬于《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2007年修訂）》中限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄、禁止外商投資產(chǎn)業(yè)目錄外，可繼續(xù)執(zhí)行到期滿為止；對屬于《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2007年修訂）》中限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄、禁止外商投資產(chǎn)業(yè)目錄的企業(yè)，應(yīng)自執(zhí)行新目錄的年度起，停止執(zhí)行西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第23號）、自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
　　二、《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》由發(fā)展改革委牽頭制定。該目錄在本公告執(zhí)行期限內(nèi)修訂的，自修訂版實(shí)施之日起按新版本執(zhí)行。
　　三、稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理中，不能準(zhǔn)確判定企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目時(shí)，可提請發(fā)展改革等相關(guān)部門出具意見。對不符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅收征收管理法及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理。具體辦法由省級發(fā)展改革、稅務(wù)部門另行制定。