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某企業(yè)因噪音擾民連續(xù)停產(chǎn)五年，該企業(yè)2020年用收回的應收賬款繳納了房產(chǎn)稅，但因資金困難城鎮(zhèn)土地使用稅申報未繳?，F(xiàn)根據(jù)安徽省地方稅務局關于發(fā)布《城鎮(zhèn)土地使用稅管理指引》實施辦法的公告第二十一條和《關于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免有關事項的通知》（皖稅函【2019】124號）規(guī)定，申請2020年度房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免，可以酌情給予減稅或免稅。請問繳納的房產(chǎn)稅可以退嗎？

    1. 根據(jù)《安徽省房產(chǎn)稅實施細則》（皖政〔1986〕106號），第六條：經(jīng)房管部門和主管部門鑒定的危房、停止使用的房產(chǎn)和其他納稅確有困難的房產(chǎn)，經(jīng)市、縣人民政府批準，可減征或免征房產(chǎn)稅。

國有獨資企業(yè)將不動產(chǎn)按賬面凈值無償劃轉(zhuǎn)至母公司（100%）是否需要繳納增值稅、土地增值稅、印花稅

   一、增值稅方面應視同銷售處理。

   二、根據(jù)現(xiàn)行土地增值稅規(guī)定，納稅人將不動產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)至母公司，屬于土地增值稅應稅行為，應當按視同銷售申報繳納土地增值稅。

   三、印花稅：1.根據(jù)《印花稅暫行條例》及《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)﹝1991﹞155號）“財產(chǎn)所有權”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)不動產(chǎn)，涉及到產(chǎn)權過戶登記的，應按產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。 

您好，我公司為房地產(chǎn)開發(fā)公司，我司將公共配套用房（后期將用作物業(yè)用房）用作臨時售樓處使用。在計算房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值時，對其中的土地成本如何計算存在疑惑。是按照售樓處的建筑面積與地上總建筑面積的比計算，還是按照售樓處的占地面價與總占地面積的比計算？

    根據(jù)《國家稅務總局關于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號）規(guī)定：

    一、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房征免房產(chǎn)稅問題

我公司中冶吉信健康產(chǎn)業(yè)有限公司與中國醫(yī)學科學院共同發(fā)起設立中國醫(yī)學科學院腫瘤醫(yī)院河北醫(yī)院，該醫(yī)院為三甲醫(yī)院，非營利性醫(yī)院，已取得河北省衛(wèi)健委正式批復。我公司作為發(fā)起人為建設河北醫(yī)院院區(qū)，取得醫(yī)療用地一塊，該地塊性質(zhì)為醫(yī)療用地，專門用于建設中國醫(yī)學科學院腫瘤醫(yī)院河北醫(yī)院項目，請問我公司名下土地是否可適用非營利性醫(yī)療機構土地減免土地使用稅的政策？雖然醫(yī)院設立模式特殊，但我認為公司購入的醫(yī)療用地建設醫(yī)院，符合政策支持醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的本意，萬望總局回復為盼。

    根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于醫(yī)療衛(wèi)生機構有關稅收政策的通知 》（財稅〔2000〕42號）規(guī)定：

境外企業(yè)未入境，為我司介紹了個境外客戶，我司支付介紹費到境外，我判定是增值稅與所得稅都不需要代扣代繳，是否正確，請給我個確定答案，謝謝

   增值稅：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號） 第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。 第十二條 在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指： （一）服務（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)； （二）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)； （三）所銷售自然資源使用權的自然資源在境內(nèi)； （四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)： （一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。 （二）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。 （三）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。 （四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。因此，境外單位向境內(nèi)單位提供服務，若不屬于上述文件第十三條規(guī)定的情形，則屬于增值稅納稅人。若其在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。 

一般納稅人企業(yè)2020年12月20日從汽車經(jīng)銷商處購買一輛進口汽車用于辦公，需要繳納的稅費種，以及有何稅費減免或者返還沒，謝謝

    一、根據(jù)《國務院關于廢止〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定》（國令第691號 ）規(guī)定，第一條 　在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

問題1：我司現(xiàn)在是小規(guī)模企業(yè)，公司成立一年后如果沒有成立工會是按工資總額的2.5%上繳工會經(jīng)費，如果公司設立工會后并開設工會經(jīng)費銀行賬戶后，請問上級工會是否會返還企業(yè)部分工會經(jīng)費？問題2：小規(guī)模企業(yè)，人數(shù)只有6人，聽說可加入小微企業(yè)聯(lián)合工會；假如公司成為一般納稅人后，人數(shù)還是只有6人，那時需要獨立成立工會嗎？問題3：“按每月全部職工工資總額2%向工會撥繳經(jīng)費”這里的“全部職工”是指簽訂勞動合同的人嗎，如果是保險從業(yè)兼職人員是否包含在內(nèi)？

1.開業(yè)投產(chǎn)滿一年仍未成立工會的企業(yè)，按月向上級地方工會繳納全部職工工資總額2%的工會籌備金和全部職工工資總額0.5%的補償金，全額委托稅務機關代征。企業(yè)成立工會時，所繳納的工會籌備金按工會經(jīng)費留成比例（即工會籌備金的60%部分），由各級工會返還企業(yè)工會；補償金上繳國庫。

    根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）規(guī)定：

     第六條　個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：

　　（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　（二）勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策中的“煤電一體化建設”項目，涉及的主營業(yè)務收入如何界定？

我公司是全國大型煤電聯(lián)營企業(yè)，是典型的煤電一體化產(chǎn)業(yè)結構，主要業(yè)務為利用煤炭發(fā)電、供熱等，在適用稅收優(yōu)惠政策時，對于煤電一體化產(chǎn)業(yè)對應的收入范圍理解不清晰，是否為利用煤炭產(chǎn)生的經(jīng)濟效益都算？如利用煤炭發(fā)電收入、利用煤炭供熱收入等。

我們認為：根據(jù)“煤電一體化建設”定義，為煤礦企業(yè)與供電企業(yè)資產(chǎn)一體化，其中供電企業(yè)利用煤礦的煤炭資源的供電、供熱收入等均為“煤電一體化建設”項目收入，我們的理解是否正確，請予以指導。

公司有單銷售業(yè)務，客戶是國內(nèi)公司，但該單業(yè)務是由國外公司做中介，現(xiàn)需要支付國外公司傭金，傭金比例占總貨款30%，可以提供雙方合同與境外發(fā)票，請問該傭金是否滿足稅前扣除條件，另外該筆傭金是屬于境內(nèi)業(yè)務還是境外業(yè)務，是否需要代扣代繳所得稅、增值稅。

    傭金在企業(yè)所得稅稅前扣除問題：

    一、根據(jù)《財政部 稅務總局關于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第72號）規(guī)定：“一、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉(zhuǎn)以后年度扣除。