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     根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）第五條規(guī)定，　納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。　學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）　　年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按本條第一款規(guī)定執(zhí)行?！　〉诹鶙l　父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更?！〉谄邨l　納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。  第二十九條　本辦法所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。本辦法所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照本辦法規(guī)定執(zhí)行。
    因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。只要是符合文件規(guī)定的子女都可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，暫子女無(wú)人數(shù)限制。

 我單位公司只有員工一人，是否需要繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)？曾咨詢當(dāng)?shù)乜偣?huì)，說(shuō)15人以下不征工會(huì)經(jīng)費(fèi)，但是稅務(wù)部門說(shuō)沒(méi)有相關(guān)文件

    根據(jù)《關(guān)于印發(fā)《河北省工會(huì)經(jīng)費(fèi)代征管理暫行辦法》的通知》（冀工發(fā)〔2008〕4號(hào)）規(guī)定：第四條建立工會(huì)組織的單位按每月全部職工工資總額2％向同級(jí)地方稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)，全額委托稅務(wù)部門代征；開(kāi)業(yè)投產(chǎn)滿一年仍未成立工會(huì)的單位，應(yīng)按月向上級(jí)地方總工會(huì)繳納工資總額2％的工會(huì)籌備金，同時(shí)委托地方稅務(wù)部門代征。
    第五條全部職工和工資總額的構(gòu)成，按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    第六條繳費(fèi)單位在開(kāi)業(yè)投產(chǎn)后的一年內(nèi)成立工會(huì)的，自成立工會(huì)之日起30內(nèi)，向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理?yè)芾U工會(huì)經(jīng)費(fèi)登記手續(xù)；開(kāi)業(yè)投產(chǎn)滿一年仍未成立工會(huì)的，自開(kāi)業(yè)投產(chǎn)滿一年后的30日內(nèi)，應(yīng)向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理?yè)芾U工會(huì)籌備金登記手續(xù)。繳費(fèi)單位應(yīng)填報(bào)《河北省繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)登記表》，經(jīng)審核后，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、地方總工會(huì)和繳費(fèi)單位各存一份。
    第十四條工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得減免。繳費(fèi)單位因經(jīng)營(yíng)困難、連續(xù)三個(gè)月以上發(fā)不出工資的，可提交相關(guān)書(shū)面材料，向縣以上工會(huì)申請(qǐng)緩繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，縣以上工會(huì)應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)，并通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。但緩繳期最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月。

小規(guī)模納稅人第一季度開(kāi)具3％普通發(fā)票，政策規(guī)定1％政策截止到年底，在4月申報(bào)時(shí)可以按1%申報(bào)納稅嗎？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

 本人所持上市公司近日將實(shí)施分紅，按政策持有時(shí)間達(dá)一年以上賣出不收紅利稅，如果我日內(nèi)做T（即當(dāng)日買入又賣出，收盤時(shí)所持總股數(shù)不變）滿一年，請(qǐng)問(wèn)是否需要收紅利稅

  1.根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2015〕101號(hào))規(guī)定：“一、個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
    二、上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對(duì)個(gè)人持股1年以內(nèi)(含1年)的，上市公司暫不扣繳個(gè)人所得稅;待個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算應(yīng)納稅額，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個(gè)人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個(gè)工作日內(nèi)劃付上市公司，上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。
　　……
　　五、本通知自2015年9月8日起施行。
　　上市公司派發(fā)股息紅利，股權(quán)登記日在2015年9月8日之后的，股息紅利所得按照本通知的規(guī)定執(zhí)行。本通知實(shí)施之日個(gè)人投資者證券賬戶已持有的上市公司股票，其持股時(shí)間自取得之日起計(jì)算。”
　2.根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2012〕85號(hào))規(guī)定：“第三條 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓。
　　應(yīng)納稅所得額以個(gè)人投資者證券賬戶為單位計(jì)算，持股數(shù)量以每日日終結(jié)算后個(gè)人投資者證券賬戶的持有記錄為準(zhǔn)，證券賬戶取得或轉(zhuǎn)讓的股份數(shù)為每日日終結(jié)算后的凈增(減)股份數(shù)。
    ……
　　第八條 本通知所稱年(月)是指自然年(月)，即持股一年是指從上一年某月某日至本年同月同日的前一日連續(xù)持股，持股一個(gè)月是指從上月某日至本月同日的前一日連續(xù)持股?！?/p>

    根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規(guī)定》（（1986）財(cái)稅地字第8號(hào)）第十九條規(guī)定，關(guān)于新建的房屋如何征稅。
    納稅人自建的房屋，自建成之次月起征收房產(chǎn)稅。
    納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起征收房產(chǎn)稅。
    納稅人在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。”
    同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕89號(hào)）第二條規(guī)定，關(guān)于確定房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問(wèn)題。
    (一)購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
    (二)購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
    (三)出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕152號(hào)）的規(guī)定：“三、關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)截止時(shí)間的問(wèn)題

    納稅人因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末?！?/p>

一家紡公司有一塊工業(yè)用地、一塊商業(yè)用地，現(xiàn)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，將商業(yè)用地及地上在建工程以公司分立的形式分出去，做房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。分立公司、被分立公司受同一股東控制。請(qǐng)問(wèn)，分立新設(shè)的開(kāi)發(fā)公司是否可依財(cái)稅（2009）59號(hào)文件精神，以被分立的家紡公司取得的該商業(yè)用地的行政事業(yè)收據(jù)作為開(kāi)發(fā)完成后增值稅結(jié)算時(shí)，計(jì)算增值稅扣除土地出讓金的依據(jù)？

    1.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)規(guī)定：“第五條 當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款按照以下公式計(jì)算：

我公司經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)和納稅義務(wù)發(fā)生地在射洪市洋溪鎮(zhèn)羅洲壩村，該地既不在射洪市區(qū)，也不在洋溪鎮(zhèn)上，只是所在地的村屬洋溪鎮(zhèn)管轄，請(qǐng)問(wèn)城建稅適用哪檔稅率？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第五十一號(hào)）第四條？城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：

　　(一)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;

　　(二)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;

　　(三)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

 我公司租用經(jīng)營(yíng)用辦公樓和營(yíng)業(yè)用商業(yè)樓發(fā)生的裝修費(fèi)用，可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，可以所得稅前扣除嗎?

    根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的決定》（國(guó)令第691號(hào)）第十條規(guī)定：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
　　(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);
　　(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
　　(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：
　 (一)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;
　 (二)租入固定資產(chǎn)的改建支出;
　 (三)固定資產(chǎn)的大修理支出;
　 (四)其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。

2月收到增值稅專票，已入賬付款，憑證已裝訂?，F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)銷售方將我公司納稅人識(shí)別號(hào)填寫錯(cuò)誤，發(fā)票在系統(tǒng)中查詢不到，無(wú)法認(rèn)證。我公司要求銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票，同時(shí)開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票給我們。但銷售方要求我公司將原開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票寄回去，才能重開(kāi)正確的藍(lán)字發(fā)票給我們。我公司必須將發(fā)票退回去嗎？

稅規(guī)

    1.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：