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根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第四十九條規(guī)定， 企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。同時，可參考文件《國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕86號）的相關規(guī)定。

 根據(jù)《關于對電池 涂料征收消費稅的通知》（財稅〔2015〕16號）附件2:涂料稅目征收范圍注釋的規(guī)定：“涂料是指涂于物體表面能形成具有保護、裝飾或特殊性能的固態(tài)涂膜的一類液體或固體材料之總稱。
涂料由主要成膜物質(zhì)、次要成膜物質(zhì)等構(gòu)成。按主要成膜物質(zhì)涂料可分為油脂類、天然樹脂類、酚醛樹脂類、瀝青類、醇酸樹脂類、氨基樹脂類、硝基類、過濾乙烯樹脂類、烯類樹脂類、丙烯酸酯類樹脂類、聚酯樹脂類、環(huán)氧樹脂類、聚氨酯樹脂類、元素有機類、橡膠類、纖維素類、其他成膜物類等?！?/p>

您好，我單位是證券營業(yè)部，以前有證券經(jīng)紀人從我單位取得勞務報酬，我單位代扣個人所得稅，現(xiàn)在沒有證券經(jīng)紀人了，但勞務報酬所得這一稅種還需按月申報，請問應該如何申報

    一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）規(guī)定，第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；……（五）經(jīng)營所得；……居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得）……第九條　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人?！?/p>

 你好，請問一年期的銀行貸款，2021年6月份到期時一次還本付息，2020年計提的5個月的貸款利息所得稅能否稅前扣除，是否要做納稅調(diào)整？

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
    第九條 企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外?！?br/>    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：“第三十八條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：
　　(一)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出;……”
    根據(jù)國家稅務總局公告2011年第34號規(guī)定：“六、關于企業(yè)提供有效憑證時間問題 
    企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證?！?/p>

我公司是小規(guī)模納稅人，疫情期間發(fā)生動產(chǎn)租賃業(yè)務（出租工程車輛-挖機，并配置操作人員）（挖機是我公司2016年之前購置的資產(chǎn)）。請問，稅目是租賃還是建筑服務？發(fā)票開具稅率是1%、3%、5%的哪一個呢？

    根據(jù)《關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規(guī)定：“十六、納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務”繳納增值稅?！?/p>

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院第191次常務會議通過）規(guī)定：“第十二條、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。”

我公司與新近畢業(yè)生簽訂的勞務合同，約定如發(fā)生違約行為需支付5000元違約金，并且退還為其發(fā)生的培訓費用，包括當時的培訓住宿費，住宿費當時取得的專票，請問這部分住宿費是否需要進項稅轉(zhuǎn)出？

    據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定：

    下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

    (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

我公司是小規(guī)模納稅人，疫情期間發(fā)生不動產(chǎn)租賃業(yè)務（出租工程車輛）。請問，稅率是1%還是5%呢？小規(guī)模納稅人不動產(chǎn)租賃業(yè)務，有1%和3%的可能性嗎？

    根據(jù)《關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規(guī)定：“十六、納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務”繳納增值稅。”

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院第191次常務會議通過）規(guī)定：“第十二條、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外?！?/p>

 個體戶的酒店轉(zhuǎn)讓，酒店為租賃。
個體戶為查賬征收，裝修無發(fā)票賬面不提折舊。現(xiàn)轉(zhuǎn)讓酒店經(jīng)營權(quán)，轉(zhuǎn)讓主要為裝修費，開發(fā)票按什么稅目開？增值稅稅率多少？轉(zhuǎn)讓收入是否作為經(jīng)營所得，彌補賬面虧損？

    1.根據(jù)您的描述，個體工商戶將租入的酒店轉(zhuǎn)租，承租方承擔個體工商戶對酒店的裝修費，應按“建筑服務”繳納增值稅；轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)，應按真實的業(yè)務開具發(fā)票。
    一般納稅人提供建筑服務，一般計稅適用稅率9%，簡易計稅適用征收率3%；銷售無形資產(chǎn)，適用稅率6%。
    小規(guī)模納稅人提供建筑服務、銷售無形資產(chǎn)適用征收率3%，《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規(guī)定：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅?！敦斦?稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第24號）規(guī)定：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日?！敦斦?稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）規(guī)定：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
    2.實行查賬征收的個體工商戶經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
    虧損，是指個體工商戶依照本辦法規(guī)定計算的應納稅所得額小于零的數(shù)額。
    個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

文化事業(yè)建設費怎么填報，收入是填在免征收入還是應征收入

    一、根據(jù)《財政部 稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號）規(guī)定，三、自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設費。

    二、根據(jù)《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）規(guī)定，二、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第10號）、《財政部 稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號）規(guī)定的稅費優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。

公司的食堂，開始使用時已做進項稅額轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在要把食堂出售，可以把轉(zhuǎn)出的進項稅按比例轉(zhuǎn)回嗎？

    根據(jù)《國務院關于廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定》（國令第691號）第十條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

　　(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;