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您好，客戶公司員工出差，在我司在線旅行社預訂平臺（商旅平臺TMC）預訂了酒店住宿，共計支付了510元（其中房費500元+預訂服務費10元），我司開具發(fā)票內容為：

第1種、*經紀代理服務*代訂住宿費500元+*經紀代理服務*服務費10元；

為美團、餓了么提供配送服務是否屬于快遞收派服務？是否能夠適用于《財政部 稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第18號）的免征增值稅政策？

    根據(jù)《財政部 稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第18號)，自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

個人所得稅條例中的第六中的（八）財產轉讓所得中的不動產是否就是條例十六條中的提到的建筑物和土地使用權這兩項

    根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）　第六條　個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：

我公司主要從事國家電網(wǎng)的農網(wǎng)維護業(yè)務（具體包括農村電網(wǎng)日常巡查、檢修、維護等業(yè)務），該項業(yè)務收入占比超過公司總收入90%。我公司是否符合《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄(2020年本)》新增鼓勵類產業(yè)四川省第23項“服務外包”規(guī)定，享受企業(yè)所得稅西部大開發(fā)優(yōu)惠呢？

企業(yè)在填報企業(yè)所得稅年報表時，該表無“其他

收益”、“資產處置收益”和“凈敞口套期收益”科目，企業(yè)根據(jù)規(guī)定直接將以上科目金額計入“營業(yè)利潤”進行填報，但是在填寫關聯(lián)申報《G113010年度關聯(lián)交易財務狀況分析表（報告企業(yè)個別報表信息）》時，該表無相關科目，且“營業(yè)利潤”為公式計算得出也無法更改金額，如何處理？

     根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》　第十條規(guī)定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;

美團、餓了么的區(qū)域代理商或者區(qū)域站點承包商通常會將某個站點或多個站點再外包給其他公司組織騎手進行配送服務，那么組織騎手提供配送服務的這家公司是否能夠享受2022年18號文的免稅政策？

根據(jù)《財政部 稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第18號）規(guī)定：“……自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅?！?/p>

A109000表中的財政集中分配比例的問題：

按照規(guī)定，總機構就地入庫的比例為25%，財政集中分配的比例為25%，分支機構分攤的比例為50%。但是在填報過程中財政集中分配的比例的數(shù)字是可以修改的為0，而把總機構分攤比例調為50%。

    一、根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第四條第一項規(guī)定：“申報程序和期限

……

企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。”

    在首次辦理匯算清繳前，新設立企業(yè)尚無法準確預判是否屬于小型微利企業(yè)。為增強政策確定性和可操作性，《公告》第一條第(二)項規(guī)定：1.登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，在首次辦理匯算清繳前，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。2.登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合設立時從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，設立當月依照有關規(guī)定按次申報有關“六稅兩費”時，可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。