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您好。請問物業(yè)企業(yè)出租小區(qū)內(nèi)柵欄墻上的廣告位給其他單位，物業(yè)企業(yè)需要交納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)嗎？

您好，一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕25號(hào))第一條的規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，應(yīng)按照本通知規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?！?/p>

　　二、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2016〕60號(hào))規(guī)定：“一、在中華人民共和國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個(gè)人(以下稱繳納義務(wù)人)，應(yīng)按照本通知以及《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕25號(hào))的規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?！?/p>

    一、根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第483號(hào)公布）文件，第二條  在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。  前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。

    二、根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（1988國稅地字第15號(hào)）文件規(guī)定， …… 二、關(guān)于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的解釋  建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)。三、關(guān)于征稅范圍的解釋   …… 建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則中規(guī)定： 納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

這里邊的實(shí)物資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)嗎？如果不包括，那重組過程中的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于增值稅的征稅范圍？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定：“第一條(二)不征收增值稅項(xiàng)目。

零售百貨業(yè)上市公司自2020年起執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，聯(lián)營模式的按凈額法確認(rèn)收入，即原來說的主營業(yè)務(wù)收入減去成本后的毛利部分現(xiàn)在作為營業(yè)收入。那我們現(xiàn)在計(jì)提水利基金的依據(jù)是原來主營業(yè)務(wù)收入的部分還是現(xiàn)在凈額的部分呢？省局在2020年10月26的一個(gè)網(wǎng)上咨詢回復(fù)中說“以其賬簿記載或財(cái)務(wù)報(bào)表中所列的正確的銷售收入或營業(yè)收入作為計(jì)征依據(jù)”，我理解我們目前可以按照凈額法的營業(yè)收入計(jì)提和繳納水利基金，不知道對(duì)不對(duì)。請予以明確，謝謝

    對(duì)于企業(yè)事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營者的銷售收入或營業(yè)收入，以其賬簿記載或財(cái)務(wù)報(bào)表中所列的正確的銷售收入或營業(yè)收入作為計(jì)征地方水利建設(shè)基金的依據(jù)。具體會(huì)計(jì)處理可參照企業(yè)執(zhí)行的國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定。

現(xiàn)在進(jìn)口增值稅抵扣采用網(wǎng)上勾選方式比對(duì)，但有些稅票在勾選系統(tǒng)中沒有，手工錄入上傳后，同樣比對(duì)不符。原抵扣方式變更前的政策是企業(yè)提出申請，再有國稅向海關(guān)發(fā)協(xié)查涵，改革后需要采取什么方式對(duì)沒有信息的進(jìn)口增值稅進(jìn)行比對(duì)認(rèn)證？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）規(guī)定：

    二、增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(以下簡稱“海關(guān)繳款書”)后如需申報(bào)抵扣或出口退稅，按以下方式處理：　 

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于自然人納稅人識(shí)別號(hào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第59號(hào)）規(guī)定：

“二、有中國公民身份號(hào)碼的，以其中國公民身份號(hào)碼作為納稅人識(shí)別號(hào)；沒有中國公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。

……

四、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在賦予自然人納稅人識(shí)別號(hào)后告知或者通過扣繳義務(wù)人告知納稅人其納稅人識(shí)別號(hào)，并為自然人納稅人查詢本人納稅人識(shí)別號(hào)提供便利?！?、本公告所稱“有效身份證件”，是指：

……（四）納稅人為臺(tái)灣居民的，為有效的《臺(tái)灣居民來往大陸通行證》或《中華人民共和國臺(tái)灣居民居住證》。

公司A與公司B共同承建開發(fā)某項(xiàng)目，共同向銀行申請貸款，A、B約定，委托A作為雙方代表與銀行簽訂貸款合同，銀行將利息發(fā)票開具給A。請問，B公司能否以A公司開具的利息分割單、A公司獲取的利息發(fā)票復(fù)印件作為稅前扣除憑證？

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十八條  企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡稱“應(yīng)稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降模瑧?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人在境內(nèi)共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

請問，河南省對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房（自建房）的個(gè)人所得稅征收有無地方性條文規(guī)定，是否有核定征收的規(guī)定？實(shí)務(wù)中，如何對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，是個(gè)人委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，然后拿到稅務(wù)去認(rèn)定嗎？我查詢過很多省市，專門有針對(duì)該事項(xiàng)個(gè)人所得稅的約定，如1、天津市地方稅務(wù)局公告2012年第11號(hào) “對(duì)納稅人申報(bào)的住房成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格又無正當(dāng)理由的，或納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的原值憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅額的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，按核定的非住房轉(zhuǎn)讓收入的2%，征收個(gè)人所得稅。”除此以外，湖北 廣西 安徽 等都有類似核定1%-2%的規(guī)定。否則河南按照20%，不利于此類房產(chǎn)的過戶，稅務(wù)局也會(huì)因交易雙方難以承擔(dān)如此高昂的個(gè)人所得稅選擇不過戶而影響稅務(wù)局的稅收征收。

老師您好。我集團(tuán)公司2020年分立了一個(gè)子公司，符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定，也按照特殊性稅務(wù)處理的要求進(jìn)行處理。1、集團(tuán)公司在2019年度存在匯算清繳前未實(shí)際發(fā)生的預(yù)提費(fèi)用兩千多萬元，匯算清繳時(shí)對(duì)該部分預(yù)提費(fèi)用作為“跨期扣除項(xiàng)目”進(jìn)行了納稅調(diào)增；2、企業(yè)分立子公司時(shí)將該預(yù)提費(fèi)用對(duì)應(yīng)的負(fù)債按比例在母子公司之間分配；3、2020年度母子公司均實(shí)際發(fā)生2019年預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)在本年匯算清繳時(shí)調(diào)減。

    請問剛分立的子公司針對(duì)該部分實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用可以在A105000 《納稅調(diào)整明細(xì)表》的“跨期扣除項(xiàng)目”中調(diào)減嗎？會(huì)不會(huì)因?yàn)閯偝闪]有之前調(diào)增的數(shù)據(jù)，而不允許調(diào)減？

有沒有文件規(guī)定風(fēng)電企業(yè)增值稅即征即退的申請期限，還是企業(yè)繳稅以后的任何期限都可以申請？文號(hào)多少？

    根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)力發(fā)電增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕74號(hào)）規(guī)定，為鼓勵(lì)利用風(fēng)力發(fā)電，促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)將風(fēng)力發(fā)電增值稅政策通知如下：

　　自2015年7月1日起，對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

    同時(shí)又根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第4號(hào)）第二條的規(guī)定，納稅人適用增值稅即征即退政策的，應(yīng)當(dāng)在首次申請?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供退稅申請材料和相關(guān)政策規(guī)定的證明材料。