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     根據(jù)財稅〔2011〕100號規(guī)定：“二、軟件產(chǎn)品界定及分類
　　本通知所稱軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產(chǎn)品。
　　三、滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務機關審核批準，可以享受本通知規(guī)定的增值稅政策：
　　1．取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；
　　2．取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》?！?/p>

我公司承接寫字樓外墻清洗業(yè)務，，開具發(fā)票時按照哪個行業(yè)開票？建筑服務？商務服務？生活服務業(yè)？

    根據(jù)財稅〔2016〕36號 附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法附：銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋規(guī)定：“一、銷售服務（四）建筑服務。 5.其他建筑服務。

    其他建筑服務，是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)。

我被公司派往合肥下屬廬江縣工作，我在湖北某縣城租賃一套房屋用來小孩及老人讀書生活用。租房合同是以我的名義和自然人房東簽訂的。這個老家租房，異地工作，房租可否扣除？

    符合條件的納稅人，在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是納稅人的任職受雇所在地，如果任職受雇所在地與實際工作地不符的，以實際工作地為主要工作城市。

您好，我單位因被列入湖北省沿江化工企業(yè)關改搬轉(zhuǎn)任務清單，享受財稅107號文-去產(chǎn)能調(diào)結構企業(yè)房土兩稅減免優(yōu)惠。優(yōu)惠截止日為2020年9月30日；后于2020年6月份我公司配合當?shù)卣匆?guī)定拆除廠房及機器設備。廠房拆除了，按理來說房產(chǎn)稅自然不用繼續(xù)繳納了。這個沒有疑問。但是，土地使用稅優(yōu)惠到期后，是否還要繼續(xù)繳納？目前土地自去年廠房拆除后也一直空置閑用至今。此土地是由于我們執(zhí)行國家政策而停用閑置的，且此土地后續(xù)無繼續(xù)使用規(guī)劃。

第一，根據(jù)《財政部 稅務總局關于去產(chǎn)能和調(diào)結構房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財稅〔2018〕107號）文件第一條規(guī)定，對按照去產(chǎn)能和調(diào)結構政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)享受免稅政策的期限累計不得超過兩年。

       我公司注冊在安徽合肥的居民企業(yè)，我公司投資了一家A股上市公司。該上市公司以未分配利潤和盈余公積轉(zhuǎn)增股本的方式對股東發(fā)放股票股利，我公司取得股票股利時是否相應增加對該上市公司的股權投資的計稅基礎？

    《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十六規(guī)定：企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。歷史成本，是指企業(yè)取得該項資產(chǎn)時實際發(fā)生的支出。企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎。

咨詢問題中未詳細描述農(nóng)產(chǎn)品是自產(chǎn)還是外購，常見涉及農(nóng)產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠如下：

一、增值稅

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）第十五條　下列項目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）一、對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅?！?、對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。

我們單位主營業(yè)務是投資理財，通過購買理財產(chǎn)品獲取的收益均按規(guī)定計入了投資收益科目，故營業(yè)收入科目期末余額為0。想請問下這種情況下做所得稅匯算時業(yè)務招待費如何抵扣？

    一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

    二、根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第八條之規(guī)定，對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院第191次常務會議通過）第八條　納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

　　下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

　　(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

      ......

另根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。(六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

      我司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，因與施工單位采用供應鏈融資方式，在結算工程款時，施工方將我司應付的利息開成工程費發(fā)票進行結算，現(xiàn)在稅務局稽查，認為該項業(yè)務實質(zhì)為借款利息，其進項稅不得進行抵扣，請問該項實質(zhì)為借款利息的工程款其進項稅能否進行抵扣？

    1.根據(jù)中華人民共和國國務院令第587號規(guī)定：“第二十一條　不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

    第二十二條　開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

 《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。
　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。