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我公司從事的主營(yíng)業(yè)務(wù)是：利用生物技術(shù)處理廚余垃圾處理，垃圾主要為剩菜剩飯等，根據(jù)建成的設(shè)備系統(tǒng)會(huì)有二個(gè)結(jié)果，一個(gè)是產(chǎn)生生物油，然后自行出售，一個(gè)是不產(chǎn)生任何產(chǎn)品直接變成符合環(huán)保要求的水排入河道，請(qǐng)問(wèn)：一、我公司從事的業(yè)務(wù)適用增值稅的哪個(gè)稅目？稅率為多少？，二、能否享受綜合利用增值稅即征即退政策？如能享受依據(jù)哪個(gè)文件的哪條規(guī)定？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》（財(cái)稅〔2015〕78號(hào)）規(guī)定：一、納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)(以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù))，可享受增值稅即征即退政策。具體綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例等按照本通知所附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》(以下簡(jiǎn)稱《目錄》)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

我公司與銀行簽訂貸款合同。合同約定貸款金額1億元，貸款期為2018年9月~2019年8月，年利率為5%。合同還約定，我公司應(yīng)于2019年9月一次還本付息。2019年9月，我公司按照合同約定歸還本金，并一次性支付利息500萬(wàn)元。我公司發(fā)生的這500萬(wàn)元利息支出，應(yīng)如何進(jìn)行稅前扣除？2018年、2019年分別扣除一部分利息？或者全部在2019年扣除？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九條規(guī)定： 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

一、背景：

       2020年11月居民企業(yè)甲公司，通過(guò)購(gòu)買股權(quán)的方式取得境內(nèi)非關(guān)聯(lián)居民企業(yè)乙公司35%的股權(quán)，將此業(yè)務(wù)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，2021年7月15日收到乙公司分紅100萬(wàn)，甲公司將100萬(wàn)計(jì)入投資收益。

      二、問(wèn)題：

      1、100萬(wàn)投資收益是否屬于增值稅的應(yīng)稅范圍？

      2、100萬(wàn)投資收益是否需要交納企業(yè)所得稅？

一、 背景：

       公司購(gòu)買上市公司股票，主要目的是出售獲利，購(gòu)入股票后占上市公司股權(quán)比例為1%，公司將其作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的交易性金融資產(chǎn)核算。持有期間收到上市公司分回的股利有兩部分，一部分是現(xiàn)金股利、一部分是股票股利。后將股票賣出。

      二、問(wèn)題：

      1、收到的現(xiàn)金股利和股票股利是否需要交納增值稅和企業(yè)所得稅？

1、收到的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)小寫金額合計(jì)數(shù)不清楚，是否可以作為合規(guī)發(fā)票正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？2、購(gòu)買設(shè)備一臺(tái)，但是金額較大，銷售方無(wú)法開在一張發(fā)票，因此分別填兩張發(fā)票，數(shù)量寫的0.5是否可以使用？

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）規(guī)定：第十一條 專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：

　　(一)項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；

　　(二)字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；

我公司從事的主營(yíng)業(yè)務(wù)是：利用生物技術(shù)處理廚余垃圾處理，垃圾主要為剩菜剩飯等，根據(jù)建成的設(shè)備系統(tǒng)會(huì)有二個(gè)結(jié)果，一個(gè)是產(chǎn)生生物油，然后自行出售，一個(gè)是不產(chǎn)生任何產(chǎn)品直接變成符合環(huán)保要求的水排入河道，請(qǐng)問(wèn)：一、我公司從事的業(yè)務(wù)適用增值稅的哪個(gè)稅目？稅率為多少？，二、能否享受綜合利用增值稅即征即退政策？如能享受依據(jù)哪個(gè)文件的哪條規(guī)定？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》（財(cái)稅〔2015〕78號(hào)）規(guī)定：一、納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)(以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù))，可享受增值稅即征即退政策。具體綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例等按照本通知所附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》(以下簡(jiǎn)稱《目錄》)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

我公司與銀行簽訂貸款合同。合同約定貸款金額1億元，貸款期為2018年9月~2019年8月，年利率為5%。合同還約定，我公司應(yīng)于2019年9月一次還本付息。2019年9月，我公司按照合同約定歸還本金，并一次性支付利息500萬(wàn)元。我公司發(fā)生的這500萬(wàn)元利息支出，應(yīng)如何進(jìn)行稅前扣除？2018年、2019年分別扣除一部分利息？或者全部在2019年扣除？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九條規(guī)定： 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

勞務(wù)派遣企業(yè)能否按客戶或合同，分別選擇一般計(jì)稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅？江蘇省是怎么規(guī)定的？

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅且按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅的，不得按合同分別選擇計(jì)稅方法。

我公司為一般納稅人，與供應(yīng)商約定提供增值稅專用發(fā)票，但由于其他原因?qū)Ψ讲荒荛_具增值稅專用發(fā)票，開的普通發(fā)票，協(xié)商好扣除進(jìn)項(xiàng)稅部分進(jìn)行付款，請(qǐng)問(wèn)少付款部分怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？計(jì)入“營(yíng)業(yè)成本”、“營(yíng)業(yè)外收入”？可以作為現(xiàn)金折扣計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”嗎？需要什么資料備查？

    我們目前提供解答納稅人關(guān)于國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)、納稅程序以及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的非稅收入征管有關(guān)問(wèn)題，引導(dǎo)投訴舉報(bào)的服務(wù)，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理問(wèn)題建議具體咨詢您的主管會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

你好，我公司為年初新設(shè)立商貿(mào)企業(yè)，承租個(gè)人房屋作為經(jīng)營(yíng)用房，當(dāng)初與房東并未約定開票事宜，現(xiàn)房東拒絕開票，請(qǐng)問(wèn)我公司做為承租人需要代繳房土稅嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》（國(guó)發(fā)〔1986〕90號(hào)）第二條的規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

    前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。