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我公司從事石英礦開(kāi)采、加工及銷售，山東省資源稅改革后“石英砂”稅率為15%；2020年6月12日山東省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)《關(guān)于山東省資源稅具體適用稅率、計(jì)征方式和免征或者減征辦法的決定》中對(duì)“天然石英砂”的稅率規(guī)定為12%，“粉石英”稅率為6%；如何區(qū)分“粉石英”和“石英砂”，“石英砂”經(jīng)過(guò)加工磨細(xì)能否按照“粉石英”6%稅率？

我公司是一家物流企業(yè)，注冊(cè)地在四川，因經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，在貴陽(yáng)成立分公司，授權(quán)分公司經(jīng)營(yíng)管理貴陽(yáng)倉(cāng)儲(chǔ)物流資產(chǎn)，并在貴陽(yáng)繳納相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第16號(hào))相關(guān)規(guī)定，我公司下屬分公司能否在貴陽(yáng)享受按50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅政策規(guī)定？

    1.根據(jù)財(cái)稅〔2018〕99號(hào)規(guī)定：“一、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件,附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》一、下列項(xiàng)目免征增值稅……（十九）以下利息收入……7.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，是指：（1）企業(yè)集團(tuán)或者企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位，下同），并向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購(gòu)買方本息的業(yè)務(wù)。（2）企業(yè)集團(tuán)向金融機(jī)構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，由集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥資金，并向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取本息，再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團(tuán)，由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購(gòu)買方的業(yè)務(wù)。

 A公司是中國(guó)境內(nèi)汽車零部件生產(chǎn)商，產(chǎn)品出口到美國(guó)。由于中美貿(mào)易戰(zhàn)美方對(duì)公司產(chǎn)品加征25%關(guān)稅，導(dǎo)致公司產(chǎn)品虧損。經(jīng)與客戶溝通，現(xiàn)改為來(lái)了加工貿(mào)易方式，即由另一方B公司（中國(guó)境外）提供原材料，由A公司加工后復(fù)出口到B公司，B公司組裝后再銷售給美國(guó)客戶。來(lái)料加工生產(chǎn)過(guò)程專用的固定資產(chǎn)，2年前購(gòu)入并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，后8年將全部用于生產(chǎn)來(lái)料加工貿(mào)易方式的產(chǎn)品，請(qǐng)問(wèn)是否要轉(zhuǎn)出已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？如果轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該如何計(jì)算？

    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào)規(guī)定：“二、無(wú)需辦理年度匯算的納稅人

　　經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(2019年第94號(hào))有關(guān)規(guī)定，納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算：

 1、根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)（“36號(hào)文”）規(guī)定，存款利息屬于不征收增值稅項(xiàng)目。
2、湖北省國(guó)稅局根據(jù)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人較為關(guān)注的營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題，整理并匯總形成了《湖北省營(yíng)改增問(wèn)題集》，相關(guān)問(wèn)題回復(fù)如下：
8.證券公司取得的投資者證券賬戶資金存款利息屬于免稅收入還是不征稅收入？
根據(jù)有利于納稅人原則，投資者在證券公司開(kāi)立證券交易賬戶并存入資金，證券公司將資金存入銀行并取得銀行支付的存款利息屬于不征稅收入。
請(qǐng)問(wèn)湖北省是否認(rèn)為證券公司的銀行存款利息收入（包括客戶資金利息和自有資金利息）屬于不征稅收入？

你好，咨詢下，我公司為風(fēng)力發(fā)電企業(yè)，增值稅享受即征即退50%的稅收優(yōu)惠，企業(yè)所得稅享受公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得三免三減半優(yōu)惠，增值稅退稅50%是否計(jì)入項(xiàng)目所得。享受三免三減半優(yōu)惠。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕80號(hào)）規(guī)定：“一、對(duì)居民企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》）規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)從事承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用《目錄》規(guī)定項(xiàng)目的所得，不得享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。二、本通知所稱第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建成并投入運(yùn)營(yíng)（包括試運(yùn)營(yíng)）后所取得的第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?！?/p>

A公司是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)小規(guī)模納稅人，2012年通過(guò)招拍掛取得國(guó)有土地使用權(quán)，辦理了建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證，證載開(kāi)工日期2012年10月1日，竣工日期2013年10月1日，項(xiàng)目全部是自建自用項(xiàng)目（自己生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用），未竣工驗(yàn)收，未辦理產(chǎn)權(quán)登記。2020年4月土地使用權(quán)、地上建筑物、構(gòu)筑物整體拍賣。請(qǐng)問(wèn)：（1）增值稅稅目是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)還是銷售不動(dòng)產(chǎn)？（2）如果是銷售不動(dòng)產(chǎn)，是適用“ 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)”還是“國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)”？（3）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的印花稅在計(jì)算土地增值稅時(shí)能否扣除？（4）在計(jì)算土地增值稅時(shí)，能否按規(guī)定加計(jì)扣除20%？（5）申報(bào)土地增值稅時(shí)，是按房地產(chǎn)企業(yè)申報(bào)還是按非房地產(chǎn)企業(yè)申報(bào)？

請(qǐng)問(wèn)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)過(guò)程支付的下列費(fèi)用，在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)，是屬于開(kāi)發(fā)成本還是期間費(fèi)用？

1、城管局按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中產(chǎn)生的渣土數(shù)量收取渣土服務(wù)費(fèi)；

2、商品房項(xiàng)目建設(shè)竣工驗(yàn)收前，房地產(chǎn)管理局收取的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目面積測(cè)繪費(fèi)；