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我單位為行政事業(yè)單位，曾經(jīng)有過兩次出租房屋行為，但在出租時已經(jīng)在稅務(wù)局為承租人開具稅票并取得完稅證明?，F(xiàn)在我單位無經(jīng)營行為，是否需要進(jìn)行納稅登記和申報？開具票據(jù)后沒有再做過稅務(wù)申報，是否會有處罰？相關(guān)依據(jù)是什么？謝謝

你好。因我單位收到一張云南通用機打發(fā)票，餐飲費，金額303元，請問通用機打發(fā)票現(xiàn)階段是否還可以使用，如可以使用該怎么辨別發(fā)票真?zhèn)?/p>

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機構(gòu)改革有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第32號）文件規(guī)定：“六、新稅務(wù)機構(gòu)掛牌后，啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。納稅人在用稅控設(shè)備可以延續(xù)使用?！?/p>

我單位符合《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號》中加計扣除政策，營業(yè)收入符合銷售額占全部銷售額的比重超過50%的條件。想問一下我公司計算加計抵減額的依據(jù)是否為當(dāng)期全部認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額，然后乘以10%，進(jìn)行加計抵扣進(jìn)項稅。當(dāng)期全部抵扣的進(jìn)項稅額是指本月收到并認(rèn)證的所有成本支出與費用支出發(fā)票進(jìn)項稅額

請問發(fā)債過程中產(chǎn)生的承銷費、信托管理費、咨詢費等手續(xù)費，可以抵扣增值稅不？

1、發(fā)行債券支付給券商的承銷費，不屬于貸款服務(wù)而是券商直接收取的金融服務(wù)費，你公司取得券商開具的承銷費增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額。納稅人俱樂部回復(fù)。

我司為房地產(chǎn)開發(fā)的集團(tuán)公司，主營業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開發(fā)及投資，管理下屬企業(yè)及咨詢服務(wù)，為集團(tuán)及下屬企業(yè)提供資金融通統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)。公司所開發(fā)的房產(chǎn)項目為老項目，適用增值稅簡易計稅。

2019年度我司的收入如下：

1.         房屋銷售收入5000萬（增值稅簡易計稅）

 我是季報小規(guī)模納稅人，在3月末申請成為一般納稅人，選擇4月1日生效，那本來4月份應(yīng)該報的1-3月份季報現(xiàn)在要怎么報稅呢，會產(chǎn)生什么滯納金嗎

    按季度申報的小規(guī)模納稅人，4月1日為一般納稅人的，第一季度應(yīng)按小規(guī)模納稅人申報納稅。
    納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

    一、根據(jù)財稅〔2017〕58號規(guī)定：“四、納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅?！?/p>

    二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：“第六條 企業(yè)所得稅法第三條所稱所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。”    

您好：

      房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)新項目，分二期開發(fā)，一期已完工、銷售開票；二期尚未完工。一期和二期的增值稅進(jìn)項稅額待抵扣，問題如下：

  1、一期售房增值稅（銷項稅額），是否可以同時抵減一期和二期的進(jìn)項稅額？

您好我是民航代理人，屬于小規(guī)模企業(yè)。航空公司現(xiàn)在要求開具19年的代理費增值稅專票發(fā)票。按照發(fā)生時間開具發(fā)票原則，我開具的增值稅發(fā)票應(yīng)該為3個稅點。但是咨詢了稅務(wù)局，稅務(wù)局給出回答是：可以開具3點發(fā)票的同時必須上報：“同意放棄開具1個稅點優(yōu)惠政策”的說明。也就是說我從現(xiàn)在開具3個稅點的這張發(fā)票開始，發(fā)生的所有業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的發(fā)票再開具發(fā)票只能開3點發(fā)票，不允許享有開具1點發(fā)票的優(yōu)惠政策了。請問這樣是正確的嗎？我不能享有優(yōu)惠政策了？

 疫情期間，對湖北籍員工進(jìn)行隔離，發(fā)生的住宿費、餐費以及包車費用，是否屬于福利支出，按工資薪金的14%進(jìn)行稅前扣除？如取得專用發(fā)票，能否抵扣進(jìn)項稅額？

一、根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第64號）的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。另外，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）的規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。此外，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。因此，納稅人發(fā)生的支出如取得合法、有效憑證及符合上述要求的，可在企業(yè)所得稅稅前扣除；如不符合，則不可扣除。另外，有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的管理要求，您可登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站，在“政策文件->政策法規(guī)庫”欄目查看《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）的相關(guān)規(guī)定。二、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）的相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。（六）購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。（七）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。因此，增值稅一般納稅人如取得屬于允許抵扣的范圍且取得合法有效的扣稅憑證，且符合上述文件規(guī)定的情形，可按規(guī)定予以抵扣進(jìn)項稅額。如不符合，則不可以。如無法自行判斷，請向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進(jìn)行核定。